Документальное оформление движения готовых изделий. Первичные документы по оформлению выпуска готовой продукции, порядок их ведения и заполнения

Содержание
  1. Первичные документы бухгалтерского учета | Первичная документация в бухгалтерии — Контур.Бухгалтерия
  2. Разделение первичных документов по стадиям бизнеса
  3. Этап 2. Происходит оплата по сделке
  4. Этап 3. Получение товара или услуги
  5. Обязательные первичные документы
  6. Договор
  7. Счет на оплату
  8. Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности (БСО)
  9. Товарная накладная или товарный чек
  10. Акт оказанных услуг (выполненных работ)
  11. Счет-фактура
  12. Документальное оформление движения МПЗ
  13. Документальное оформление поступления материалов на предприятие
  14. Документальное оформление использования материалов внутри предприятия
  15. Документальное оформление выбытия материалов
  16. Унифицированные формы первичных документов по движению МПЗ. Регистры аналитического и синтетического учета
  17. Документальное оформление движения готовой продукции
  18. Учет готовой продукции на складах
  19. Документальное оформление отгрузки (отпуска) продукции со склада
  20. Документальное оформление расчетов с плательщиком
  21. Прочие документы, при оформлении реализации
  22. Сводные регистры аналитического учета
  23. Счета-фактуры
  24. Книга продаж
  25. Книга покупок

Первичные документы бухгалтерского учета | Первичная документация в бухгалтерии — Контур.Бухгалтерия

Документальное оформление движения готовых изделий. Первичные документы по оформлению выпуска готовой продукции, порядок их ведения и заполнения

В федеральном законе 402-ФЗ «О бухучете» описаны все бухгалтерские и первичные документы. Они нужны, в основном, для налоговой — как документы, которые подтверждают понесенные вами расходы и правильность определения налоговой базы.

Первичные документы нужно хранить 4 года. В течение этого времени налоговая может в любой момент их запросить для проверки вас или ваших контрагентов. «Первичка» также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.

Документы первичного учета составляются в момент осуществления хозяйственных операций и свидетельствуют об их совершении. Список документов, сопровождающих ту или иную сделку, в зависимости от типа сделки может быть разным.

 Подготовкой всех необходимых первичных документов, как правило, занимается поставщик.

Особое внимание нужно уделять тем документам, которые возникают в ходе сделок, где вы покупатель, потому что это ваши расходы, и поэтому вы более заинтересованы в соблюдении буквы закона, нежели ваш поставщик.

Разделение первичных документов по стадиям бизнеса

Все сделки можно разделить на 3 этапа:

Этап 2. Происходит оплата по сделке

Подтверждают оплату:

  • выписка с расчетного счета, если оплата была безналом, или путем эквайринга, или через платежные системы, где деньги перечисляются с вашего расчетного счета;
  • кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности — если оплата производилась наличными. В большинстве случаев такой способ оплаты используют ваши сотрудники, когда берут деньги под отчет. Расчеты между организациями редко бывают в форме наличных денег.

Этап 3. Получение товара или услуги

Обязательно нужно подтвердить, что товар действительно получен, а услуга оказана. Без этого налоговая не разрешит уменьшать налог на потраченные деньги. Подтверждают получение:

  • товарная накладная — для товаров;
  • товарный чек — обычно выдается в пару к кассовому чеку, или если товар продает ИП;
  • акт выполненных работ/оказанных услуг.

«Я заношу в Бухгалтерию первичку, учетом и отчетностью занимается бухгалтер. У сервиса очень удобный и понятный интерфейс, разобрался сразу, без всякой помощи. Очень добротно, сделано для людей! И, конечно, удобно то, что заходить в систему можно из любого места, с любого устройства».

Марат Иманов, директор в ООО «Диалог», Санкт-Петербург.

Обязательные первичные документы

Несмотря на вариативность сделок, есть перечень обязательных документов, которые оформляются для любого вида сделки:

  • договор;
  • счёт;
  • бланки строгой отчетности, кассовый, товарный чек;
  • накладная;
  • акт выполненных работ (оказанных услуг).

Договор

С клиентом при осуществлении сделки заключается договор, в котором уточняются все детали предстоящих хозяйственных операций: порядок расчетов, отгрузка товара, сроки выполнения работ или условия оказания услуг.

В договоре регламентируются права и обязанности сторон. В идеале каждая сделка должна сопровождаться отдельным договором на поставку товаров или услуг. Однако при продолжительном сотрудничестве и осуществлении однотипных операций можно заключить один общий договор. Договор оформляется в двух экземплярах с оттисками печатей и подписями каждой из сторон.

Для некоторых сделок не требуется письменная форма договора. Скажем, договор купли-продажи с момента получения покупателем кассового или товарного чека является заключенным.

Счет на оплату

Счет на оплату — это соглашение, в соответствии с которым поставщик фиксирует цену на свои товары или услуги.

Покупатель принимает условия соглашения, производя соответственную оплату. Форма счета на оплату строго не регламентирована, поэтому каждая компания имеет право разработать собственную форму этого документа. В счете можно прописать условия сделки: сроки, уведомление о предоплате, порядок оплаты и поставки и прочее.

В соответствии статьей 9-ФЗ «О бухгалтерском учете», наличие подписи директора или главного бухгалтера и печати необязательны для этого документа.

Но ими не стоит пренебрегать во избежание вопросов со стороны контрагентов и государства. Счет не позволяет предъявить поставщику требования — он лишь фиксирует цену товара или услуги.

При этом за покупателем остается право на требование возврата денежных средств в случае необоснованного обогащения поставщика.

Платежные документы: кассовые чеки, бланки строгой отчетности (БСО)

Эта группа первичных документов позволяет подтвердить факт оплаты приобретаемых товаров или услуг.

К платежным документам относятся товарные и кассовые чеки, БСО, платежные требования и поручения. Поручение покупатель может получить в банке, осуществив оплату безналичным платежом. Чек кассовый или товарный покупатель получает от поставщика при оплате наличными.

Товарная накладная или товарный чек

Товарные чеки, как мы уже говорили выше, оформляются при продаже товара физлицам или самими физлицами.

Накладные используются преимущественно юрлицами для оформления отпуска/продажи товаров или товарно-материальных ценностей и дальнейшего оприходования их клиентом.

Оформлять накладную следует в двух экземплярах. Первый остается у поставщика как документ, подтверждающий факт передачи товаров, а второй экземпляр передается покупателю.

Данные в накладной должны совпадать с цифрами в счете-фактуре.

Уполномоченное лицо, отвечающее за отпуск товара, должно поставить в накладной свою подпись и печать организации. Сторона, принимающая товар, также обязана поставить роспись и заверить ее печатью в товарной накладной. Применение факсимильной подписи допускается, но это должно быть зафиксировано в договоре.

Акт оказанных услуг (выполненных работ)

Акт — это двусторонний первичный документ, который подтверждает факт свершения сделки, стоимость и сроки выполнения услуг или работ.

Акт выдается исполнителем своему клиенту по итогу оказания услуг или выполненных работ. Этот первичный документ подтверждает соответствие оказанных услуг (выполненных работ) условиям заключенного договора.

Счет-фактура

Счет-фактура — документ, который нужен исключительно для того, чтобы контролировать движение НДС. Счета-фактуры обычно оформляются в пару к товарным накладным или актам. Встречаются счета-фактуры на выплаченный аванс.

Этот первичный документ строго регламентирован. Он содержит:

  • информацию о суммах денежных средств;
  • фактурную часть.

Счет-фактура — это основание для принятия предъявленных сумм НДС к вычету. Его обязаны выписывать все предприятия-плательщики НДС.

В последнее время популярен УПД — универсальный передаточный документ. Этот документ заменяет пару накладная + счет-фактура или акт + счет-фактура.

Ведите бизнес в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис автоматически формирует первичные документы и УПД. 

Есть старая поговорка: «Кому война, а кому мать родна», — и ее часто вспоминают в кризис, потому что даже в условиях глубокой рецессии можно найти свою нишу и открыть бизнес. Расскажем, в каких сферах это возможно сегодня.

, Елена Космакова

Все крупные бизнесы когда-то были маленькими стартапами: IKEA, KFC или продуктовая сеть «Магнит». Такие примеры вдохновляют и мотивируют начинающих предпринимателей. Как найти идею для своего стартапа? В статье расскажем о нескольких подходах.

, Елена Космакова

Ваши продукты или услуги популярны на рынке, а вложения в бизнес быстро окупаются? Откройте франшизу, чтобы расширить территорию влияния. Расскажем о подготовке, поиске партнеров и приведем чек-лист для начинающего франчайзера.

, Елена Космакова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/263

Документальное оформление движения МПЗ

Документальное оформление движения готовых изделий. Первичные документы по оформлению выпуска готовой продукции, порядок их ведения и заполнения

Движение материалов в организации предполагает три основные стадии, которые подлежат документальному оформлению:

  • поступление материалов;
  • списание в производство;
  • выбытие материалов.

Документальное оформление поступления материалов на предприятие

Поступление материалов в организации может осуществляться следующим путем:

  1. приобретение у поставщиков со стороны;
  2. изготовление внутри организации;
  3. поступление от учредителей в счет вклада в уставный капитал;
  4. образование в результате ликвидации основных средств предприятия и другого имущества;
  5. безвозмездное поступление;
  6. поступление в результате обмена (договор бартера).

Нормативным документом, осуществляющим нормативное регулирование оформления операций по поступлению материалов, являются:

а. Значительная часть производственных запасов предприятия приобретается со стороны.

Основными расчетными первичными документами на оприходование поступающих со стороны товарно-материальных ценностей являются: счет-фактура, счет, товарно-транспортные накладные, платежные требования и т.д.

Кроме этого, к расчетным документам прилагаются сопроводительные документы: спецификации, квитанции, сертификаты качества и качественные удостоверения и т.д.

Для получения товарно-материальных ценностей со склада поставщика представителю организации выписывается доверенность.

В доверенности указывают: от кого и по каким документам (счету, наряду) следует получить материальные ценности, срок действия доверенности.

Доверенности регистрируются в специально отведенном, пронумерованном и прошнурованном журнале выдачи доверенностей. Доверенность оформляется только на работников данной организации.

При доставке грузов на предприятие автотранспортом материальные ценности принимают на основании товарно-транспортной накладной.

Поступление материалов на склад оформляется документом «Приходный ордер», в котором материально-ответственное лицо отражает фактическое количество материала, поступившего на склад.

При соответствии поступивших материальных ценностей в документах поставщика и фактических данных, возможно вместо оформления приходного ордера отразить поступление материальных ценностей путем проставления штампа на документах поставщика.

В таком случае документ со штампом приравнивается к приходному ордеру и содержит аналогичные реквизиты.

В случае несоответствия фактических данных данным, указанным в документах поставщика, составляют документ «Акт о приемке материалов», где фиксируют информацию о поступившем грузе по документам поставщика и фактически. Данный документ составляет комиссия по приемке материалов, с участием материально-ответственного лица и представителя поставщика.

Акт о приемке материалов и приходный ордер составляются как правило в день поступления материалов на склад. Оприходование осуществляется в соответствующих единицах измерения, принятых в организации.

b. Материальные ценности, поступившие от переработки собственных и обслуживающих производств, приходуют на основании отчета о переработке продукции.

На сельскохозяйственном предприятии производственные запасы, произведенные в своем хозяйстве, учитываются с использованием следующих первичных документов:

  • Акт приемки грубых и сочных кормов;
  • Ведомость расхода кормов;
  • Акт на закупку семян и посадочного материала;
  • Акт на списание семян и посадочного материала;
  • Акт на оприходование пастбищных кормов;
  • Журнал учета расхода кормов.

Вышеперечисленные документы составляются либо в момент совершения хозяйственных операций, либо в конце месяца, либо по окончании сезонных работ. Документы подписывают их составители, материально-ответственные лица, разрешительные подписи ставят на документах главный бухгалтер и руководитель предприятия.

c. При поступлении материалов в счет вклада в уставный капитал, материалы отражаются по стоимости, согласованной с учредителями. Стоимость утверждается протоколом общего собрания участников общества. При этом оформляется акт приема-передачи в произвольной форме, с отражением обязательных реквизитов.

d. Принятие к учету материалов, образовавшихся в результате ликвидации основных средств или выбытия иного имущества, осуществляется на основании документа «Акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений».

e. Материальные ценности поступают в организацию безвозмездно по договору дарения или договору пожертвования. При этом оформляются те же документы, что и при возмездном получении материалов (товарные накладные, приходный ордер и др.).

f. Поступление материалов в результате договора обмена документально оформляется аналогично оформлению при возмездном получении. Однако в случае осуществления бартерной сделки необходимо оформлять как поступление материалов, так и их выбытие.

Документальное оформление использования материалов внутри предприятия

Внутри предприятия материально-производственные запасы могут расходоваться на следующие цели:

  1. на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;
  2. на выполнение работ по устранению брака;
  3. на общепроизводственные расходы;
  4. на удовлетворение общехозяйственных нужд.

Разовый отпуск товарно – материальных ценностей для потребления или перемещения внутри хозяйства производится на основании требования – накладной.

Для отпуска материалов, систематически потребляемых в хозяйстве, используются лимитно-заборные карты. Лимитно-заборные карты ведутся по объектам сроком на один месяц. В случае если производство небольшое, то лимитно-заборную карту можно вести в течении квартала.

Выдача материалов для использования в производстве осуществляется путем перемещения материалов с центрального склада на склад материально-ответственного лица конкретного производственного участка.

Список материально-ответственных лиц согласовывается с главным бухгалтером, и именно этим лицам предоставляется право получать материальные ценности со склада.

Образцы подписей материально-ответственных лиц должны находится у кладовщика.

При расходовании материальных ценностей на нужды производства, материально-ответственные лица их списывают на основании актов на списание материальных ценностей и материально-производственных отчетов.

В целях сокращения количества первичных документов отпуск материалов возможно осуществлять в карточках складского учета.

При этой системе карточка складского учета является регистром аналитического учета.

При получении материалов материально-ответственное лицо расписывается непосредственно в карточке, без оформления расходных документов на отпуск. А кладовщик расписывается в лимитно-заборной карте.

Отпуск материалов на сторону осуществляется на основании документа «Накладная на отпуск материалов на сторону».

Документальное оформление выбытия материалов

Выбытие материалов на предприятии может происходить по следующим причинам:

  1. реализация материалов, не предусмотренных к использованию внутри предприятия;
  2. списание материалов пришедших в негодность (физически и морально устаревшие материалы), списание по причине обнаружения недостачи;
  3. выбытие в связи с вкладом материалов в уставный капитал другой организации;
  4. безвозмездная передача материалов другой организации;
  5. выбытие в результате обмена (договора бартера).

а. При реализации материалов, не предназначенных для использования на предприятии, оформляются товарная накладная, либо при перевозке автотранспортом товарно-транспортная накладная, счет, счет-фактура, а также необходимые сопроводительные документы.

b. Списание неликвидных материалов осуществляется на основании акта на списание. При проведении инвентаризации, полученные результаты (излишек/недостача) оформляются актом инвентаризации.

c. При выбытии материалов в счет вклада в уставный капитал, они отражаются по стоимости, согласованной с учредителями. При этом аналогично, как и при поступлении материалов в счет вклада в уставный капитал оформляется акт приема-передачи в произвольной форме, с отражением обязательных реквизитов.

d. Выбытие материальных ценностей при передаче безвозмездно по договору дарения или договору пожертвования оформляется первичными документами на отпуск материалов: товарно-транспортная накладная, накладная на отпуск материалов на сторону и т.д.

e. Выбытие материалов на основе договора бартера оформляется аналогично выбытию при возмездном реализации материалов на сторону.

Унифицированные формы первичных документов по движению МПЗ. Регистры аналитического и синтетического учета

С 1 января 2013 года в связи с вступлением Федерального закона 402-ФЗ от 06.11.2011 унифицированные формы документов не являются обязательным, за исключением отдельных случаев (кассовые документы, транспортная накладная). Формы первичных документов должны быть утверждены в учетной политике предприятия.

Документы по движению МПЗ могут быть разработаны предприятием самостоятельно, а также предприятие может использовать унифицированные формы, о чем должно быть указано в учетной политике.

Для оформления учета движения МПЗ предусмотрены следующие унифицированные формы первичных документов:

Аналитический учет материалов ведется на предприятии одним из двух методов:

  1. с использованием оборотных ведомостей;
  2. сальдовым методом.

1. При использовании оборотных ведомостей аналитический учет формируется следующим образом. На складах и в подразделениях ведутся карточки количественного учета. Бухгалтерская служба ведет карточки количественно-суммового учета материалов, т.

е. в части учета движения материалов по количеству дублирует складской учет. На основании карточек бухгалтерией ежемесячно составляются оборотные ведомости, а затем сводная ведомость. Сводная ведомость сличается с данными синтетического учета.

2. Сальдовый метод предполагает, что бухгалтерия ведет учет только в денежном выражении в разрезе групп, субсчетов и балансовых счетов материалов.

Материально-ответственные лица на складах ведут количественный учет, в конце месяца количественные остатки переносятся работником бухгалтерской службы в сальдовую ведомость. Далее составляется сводная ведомость, которая сличается с данными синтетического учета.

Данные методы применяются как правило при ручном ведении учета, в автоматизированной форме учета, необходимые данные формируются автоматически из внесенных в программу данных первичных документов.

Синтетический учет движения материальных ценностей при журнально-ордерной форме учета ведется в журнале-ордере №10, ведомости к нему и соответственно в Главной книге. В автоматизированной форме учета в качестве регистров, систематизирующих данные первичного учета, выступают: ОСВ, анализ счета, карточка счета, ОСВ по счету.

Источник: https://buhbook.net/buhgalterskij-uchet/finansovyiy-uchet/dokumentalnoe-oformlenie-dvizheniya-mpz/

Документальное оформление движения готовой продукции

Документальное оформление движения готовых изделий. Первичные документы по оформлению выпуска готовой продукции, порядок их ведения и заполнения

Выпуск продукции из производства, ее оприходование на склад, списание в реализацию, использование на нужды внутри предприятия оформляется соответствующими документами.

Учет готовой продукции на складах

Выпуск готовой продукции из производства, оприходование на складах оформляется спецификациями, приемными актами. Количественный осуществляется в карточках аналогично учету материалов.

При использовании вычислительной техники возможно ведение учета бескарточным методом. При этом ежедневно составляются оборотные ведомости по учету выпуска из производства готовой продукции по складам и местам хранения. При автоматизации работы склада используют, оперативные распечатки остатков и движения готовой продукции по каждому ее наименованию и виду.

Документальное оформление отгрузки (отпуска) продукции со склада

Отпуск готовой продукции покупателю производится по накладной на отпуск материалов (форма №М-$15$) при предъявлении доверенности (форма №М-$2$).

При отгрузке железнодорожным, водным, воздушным, автомобильным транспортом выписываются товарно-транспортные документы:

  • Курсовая работа 480 руб.
  • Реферат 220 руб.
  • Контрольная работа 230 руб.
  • железнодорожная накладная;
  • накладная на перевозку груза в универсальном контейнере;
  • товарно-транспортная накладная.

Такие документы подписываются представителем транспортной организации, подтверждают передачу ценностей, являются основанием для списания ценностей с баланса.

Оперативный учет отгрузок ведется в отделе сбыта в специальных журналах, или в ежедневно составляемых отчетах по отгрузке продукции.

Документальное оформление расчетов с плательщиком

Бухгалтер поставщика, основываясь на документах отгрузки, составляет расчетные документы, которые подлежат предъявлению для оплаты товаров. Если предусматривается оплата — до отгрузки, то расчетные документы выписываются на основании договора. Чаще всего расчеты с покупателями производятся в безналичной форме, расчетный документ — счет (форма №$868$).

Счет содержит обязательные реквизиты:

  • дата и номер счета;
  • наименование и адрес поставщика;
  • реквизиты банка поставщика;
  • наименование и адрес грузоотправителя;
  • реквизиты грузополучателя и плательщика;
  • реквизиты банковских документов (если имеется);
  • реквизиты договора;
  • банковские реквизиты плательщика;
  • сумма счета, с учетом НДС или без него (данной сумме равна дебиторской задолженности за покупателем);
  • сумма НДС;
  • сведения об отгрузке груза, (транспортная накладная, квитанция об отправке);
  • условия оплаты;
  • описание товара, арифметический расчет суммы, к оплате.

Замечание 1

Счет заверяется подписью руководителя, главного бухгалтера, печатью. Этот документ является основанием начисления дебиторской задолженности покупателю.

Прочие документы, при оформлении реализации

Расчеты с покупателем осуществляются чаще всего в безналичной форме. При безналичных расчетах оформляются банковские расчетные документы — платежное требование-поручение. Таким документом поставщик:

  • дает команду своему банку получить от покупателя платежи;
  • требует от покупателя оплатить поставленную по договору продукцию.

К платежному требованию прилагает счет и отгрузочные документы.

Передача товаров сопровождается выпиской, передачей технических документов (паспортов, спецификации, чертежей, инструкций и пр.). Получатель получает сертификат качестве товара, опись, комплектовочную ведомость. Для учета НДС в бухгалтерии поставщика выписывается счет-фактура и передается покупателю.

Возникновение претензий, влечет поступление к продавцу претензионного акта, постановления суда и других документов. Если поставщик признает суммы претензии, или в случае присуждения сумм ко взысканию, эти документы становятся основанием уменьшения задолженности, возврата уплаченных ранее сумм, начисления штрафов и т.п.

При товарообменных операциях оформляются бухгалтерские справки о стоимости реализованных ценностей.

Сводные регистры аналитического учета

Типовой регистр аналитического учета при журнально-ордерной форме учета — Ведомость №$16$ учета реализации продукции. Ведомость имеет два раздела:

  1. Движение готовых изделий в суммарном выражении;
  2. Отгрузка, отпуск и реализация продукции.

Первый раздел ведомости обобщает данные остатков продукции на начало месяца, поступление из производства, поступление как возврат, прочие поступления (в учетных и отпускных ценам). Приводятся аналитические данные возврата изделий, их расход.

Второй раздел содержит даты и номера платежных требований-поручений, поставщика, количество продукции, суммы, предъявляемые по счетам, отметка об оплате.

Счета-фактуры

Для контроля и учета сумм НДС, включенных в продажную стоимость продукции, организации-плательщики НДС составляют и ведут по установленным формам:

  • счета-фактуры;
  • журнал учета выдаваемых покупателям счетов-фактур;
  • книгу продаж;
  • книгу покупок.

На каждую отгрузку товара составляется счет-фактура и регистрируется в книге продаж. Счет-фактура составляется в двух экземплярах. Не составляются по операциям с ценными бумагами.

Счет-фактура содержит такие реквизиты как:

  • порядковый номер;
  • наименование и реквизиты поставщика;
  • наименование и реквизиты получателя;
  • наименование товара;
  • стоимость товара;
  • сумма НДС;
  • дата предоставления счета-фактуры.

Замечание 2

Если товары не облагаются НДС, в счете-фактуре сума налога не указывается, делается надпись «Без НДС». При предоплате счет-фактура составляется на сумму аванса.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером поставщика, предоставляется покупателю не позднее $10$ дней с даты отгрузки.

При направлении счетов-фактур почтой, датой представления считается дата сдачи документа на почту.

Счет-фактура хранится у покупателя, входит в состав учетной документации, дает право на зачет (возмещение) суммы уплаченного НДС. Второй экземпляр остается у поставщика для отражения в журнале учета выдаваемых счетов-фактур. На основании счет-фактуры начисляется задолженность в бюджет суммы НДС по реализованным товарам.

Книга продаж

Ведется поставщиком для регистрации выдаваемых счетов-фактур, сумм НДС. Учет производится в хронологическом порядке по мере реализации в том отчетном периоде, в котором признается реализация товаров для целей налогообложения, но не позднее установленного срока.

Допускается ведение книги продаж с использованием компьютера. В этом случае по истечении отчетного периода, книга продаж распечатывается, страницы пронумеровываются, прошнуровываются и скрепляются печатью.

Книга покупок

Покупатели ведут журнал учета получаемых счетов-фактур от поставщиков и книгу покупок. Она предназначена для регистрации предоставляемых поставщиками счетов-фактур, для определения суммы НДС, подлежащей зачету (возмещению) из бюджета. Счета-фактуры, регистрируются в книге покупок в хронологическом порядке по мере оплаты и оприходования товаров.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/dvizhenie_gotovoy_produkcii/

Водителю
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: