Размер налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Современный предприниматель

Содержание
  1. Что такое налоговая нагрузка? Определение термина, расчет, изменения 2020 — Контур.Бухгалтерия
  2. Коэффициент налоговой нагрузки: что это и как он рассчитывается
  3. Коэффициент налоговой нагрузки и среднеотраслевой показатель
  4. Налоговая нагрузка по налогу на прибыль и НДС
  5. Что изменилось в 2020 году
  6. Что такое налоговая нагрузка и как ее посчитать
  7. Как посчитать налоговую нагрузку
  8. Как понять, что налоговая нагрузка низкая
  9. Причины низкой налоговой нагрузки
  10. Что делать, если налоговая нагрузка низкая
  11. Как правильно рассчитать налоговую нагрузку компании или ИП: формула, примеры и пояснения
  12. Формула расчёта налоговой нагрузки компании
  13. Онлайн-сервис для расчёта налоговой нагрузки компаний и индивидуальных предпринимателей
  14. Что, если налоговая нагрузка окажется ниже нормы?
  15. Выводы
  16. Понравиласьстатья? Делитесь с друзьями, ставьте лайк и подписывайтесь наканал, чтобы не пропустить новые статьи!
  17. Налоговая нагрузка — что вызывает внимание
  18. 1. Что такое и для чего налоговая нагрузка
  19. Где используется налоговая нагрузка
  20. 2. Как считается налоговая нагрузка
  21. 2.1 Расчет совокупной налоговой нагрузки   
  22. 2.2 Расчет налоговая нагрузка по конкретным налогам
  23. 2.3 Расчет налоговой нагрузки по разным системам налогообложения
  24. 2.4 Пример расчета налоговой нагрузки
  25. Расчет налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций — Правовой мир
  26. Суть налоговой нагрузки: законодательная база
  27. Формулы и примеры расчетов
  28. Расчет нагрузки по налогу на прибыль
  29. Расчет нагрузки по НДС
  30. Пример расчета для ИП
  31. Расчет для УСН
  32. Расчет для ЕСХН
  33. Расчет для ОСНО
  34. Как объяснить низкий показатель нагрузки
  35. Предельная нагрузка
  36. ссылкой:
  37. Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2020 году — Центр Про
  38. Необходимые определения
  39. Средние показатели в государстве
  40. Действующие нормативы
  41. Сущность налоговой нагрузки организации ↑
  42. По видам экономической деятельности в процентах
  43. По отраслям
  44. Анализ бюджетного бремени
  45. Как рассчитать по формуле
  46. Практическое снижение на предприятии
  47. Особенности в зависимости от объекта ↑
  48. Налог на добавленную стоимость (НДС)
  49. На прибыль

Что такое налоговая нагрузка? Определение термина, расчет, изменения 2020 — Контур.Бухгалтерия

Размер налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Современный предприниматель

Что такое налоговая нагрузка, как ее вычислить и какова ее роль в предпринимательской деятельности? Расскажем в статье.

Коэффициент налоговой нагрузки: что это и как он рассчитывается

Налоговая нагрузка — это один из показателей финансовой стабильности компании.  Налоговая нагрузка может быть абсолютной величиной — это точная цифра, обременение на уплату налогов. Также она может быть относительной — это процент средств, которые компания выделяет из своей выручки на погашение налогов.

Чтобы вычислить относительную нагрузку, нужно сумму налогов компании за год разделить на сумму выручки за год. Именно относительный показатель использует ФНС, когда составляет план выездных проверок. Компании, чья налоговая нагрузка ниже среднеотраслевой, рискуют оказаться в «списке подозреваемых».

В первую очередь у таких налогоплательщиков запрашивают пояснения, а если они не прояснят ситуацию  устраивают выездную проверку.

Банки используют показатели налоговой нагрузки при анализе рисков. Само собой, налоговая нагрузка — не единственный критерий при проверке платежеспособности (есть ещё порядка 80 показателей), но важный.

Большая налоговая нагрузка обычно означает, что у компании может быть низкая рентабельность.

Для расчета этого коэффициента данные по выручке нужно взять из бухгалтерской отчетности (строка 2110), налоги за год — из налоговой отчетности.

Уровень налоговой нагрузки = сумма ваших налогов за год / выручка за год × 100 %

Налоговую нагрузку полезно считать на разных уровнях экономики:

  • для государства или регионов;
  • по типам отраслей;
  • по группам предприятий, имеющих аналогичный с вами вид деятельности;
  • по конкретным хозсубъектам;
  • на одного человека.

В зависимости от уровня может меняться база расчётов: это может быть выручка с НДС или без него, доходы предприятия, затраты или прибыль, плановый доход/прибыль.

Коэффициент налоговой нагрузки и среднеотраслевой показатель

Коэффициент налоговой нагрузки зависит от типа экономической деятельности компании: для каждого типа индивидуально на уровне законов определено конкретное среднее значение.

Может так получиться, что показатель КНН вашей компании ниже, чем средний по всей отрасли. Это не всегда хорошо: к вам могут нагрянуть налоговики.

«Ниже среднего» означает, что существует вполне реальная возможность того, что вы платите налогов меньше других игроков отрасли. Или у вас ошибки в расчетах.

Чтобы узнать среднеотраслевое значение, ездить или звонить в налоговую не нужно — вся информация размещена на сайте ФНС, налоговики ее выкладывают ежегодно до 5 мая последующего года.

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль и НДС

Нагрузку по налогу на прибыль можно определить исходя из данных налоговой декларации.

Нагрузка по налогу на прибыль = (весь исчисленный налог / (выручка + доходы от внереализационной деятельности)) × 100 %

Показатель менее 2–3 % означает, что ваша налоговая нагрузка низкая.

Нагрузка по НДС = (вычеты по НДС / начисленный НДС) × 100 %

Значения по вычетам и начисленному НДС надо взять за четыре предыдущих квартала. Нормальной считается сумма вычетов, не превышающая 89 %. 

Нагрузка по НДС = НДС / Налоговая база по внутреннему рынку × 100 %

Налоговую базу по внутреннему рынку можно получить из суммы строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070 графы 3 раздела 3 декларации по НДС. Для торговых компаний соотношение суммы НДС и налогооблагаемой базы должно быть больше 1 %, для остальных — от 3 %.

На сайте ФНС работает налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки. Им могут пользоваться организации на ОСНО. Сейчас с его помощью легко рассчитать свою налоговую нагрузку за период 2016–2018 годов и сравнить ее со среднеотраслевой. При расхождениях стоит заранее подготовить пояснения, чтобы предоставить их налоговикам по запросу.

Что изменилось в 2020 году

Показатели налоговой нагрузки за 2018 год, которые будут актуальны для назначения проверок в 2020, установлены в приложении № 3 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ в редакции от 24.05.2019.

Свой показатель нагрузки установлен для каждого вида деятельности по ОКВЭД2. Но бывает, что компания не может найти свой вид деятельности в списке. Для такой ситуации ФНС предусмотрела особый порядок действий, описанный в письме от 22.08.

2018 № ГД-3-1/5806@ — для сравнения следует брать уровень налоговой нагрузки по РФ, а не по отрасли. 

В нынешнем году налоговая имеет право проверить ваши данные за предыдущие три года, поэтому нужно тщательно сравнить текущие показатели нагрузки с прошлыми годами. Если есть сильное отклонение, то вас наверняка попросят объяснить причину или назначат проверку.

Хотите быстро рассчитывать и уплачивать налоги? Облачный веб-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вести все необходимые операции через интернет. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе совместно с коллегами.

Декларация по упрощенке сдаётся всего один раз по итогам календарного года (ст. 346.23 НК РФ) — это налоговый период.  Организациям нужно отчитаться до 31 марта в послеотчетном году, индивидуальным предпринимателям — до 30 апреля.

Декларацию по НДС нужно сдавать каждый квартал. В статье расскажем, как заполнить декларацию поквартально, в какие сроки ее нужно сдать и какие штрафы грозят за опоздание.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/383-koefficient-nalogovoy-nagruzki

Что такое налоговая нагрузка и как ее посчитать

Размер налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Современный предприниматель

О чем статья? Налоговая нагрузка и ее подсчет.

Кому и чем будет полезна? Индивидуальным предпринимателям с низкой налоговой нагрузкой.

Налоговая нагрузка — ключевой показатель для налоговых инспекторов. Она показывает, какую долю по отношению к вашей выручке занимают начисленные вами налоги. Старший партнер компании «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего нового проекта рассказывает о том, как налоговики могут использовать информацию о ваших налогах против вас и объясняет, почему #cхемыбольшенеработают.

Низкая нагрузка — это сигнал к тому, что налоги занижены. Таких плательщиков инспекция берет на особый контроль: проверяет выписки по счетам, вызывает на комиссии, ищет среди их контрагентов фирмы-однодневки. Если предпроверочный анализ подтверждает, что нагрузка низкая из-за нарушений, плательщику назначают выездную проверку.

Как посчитать налоговую нагрузку

Нагрузка считается в процентах отдельно по каждому году по формуле:

Налоговая нагрузка= ((Сумма начисленных налогов за год)/(Сумма выручки за год))?100%

Для расчета берут именно начисленные, а не уплаченные за год налоги. Это потому, что начисление может быть в одном году, а уплата перейти на следующий. Если считать по уплате, то нагрузка может оказаться меньше, чем на самом деле.

Данные о начисленных налогах нужно взять из деклараций.

В расчет идут также налоги, которые начислены в качестве налогового агента, например, НДФЛ. А вот страховые взносы за работников не участвуют в расчете.

Сумму выручки организации берут из строки 2110 “Выручка” годового отчета о финансовых результатах.

Предприниматели берут выручку (доход) из декларации 3-НДФЛ или по УСН.

Налоговая инспекция может отдельно проверять нагрузку по налогу на прибыль. Она считается по формуле:

Нагрузка по налогу на прибыль=((Сумма начисленного налога на прибыль)/(Сумма выручки и внереализационных доходов))? 100%

Данные нужно взять из декларации по налогу на прибыль.

Пройдите опрос по вероятности налоговой проверки

Как понять, что налоговая нагрузка низкая

Чтобы понять, нормальная у вас нагрузка или нет, нужно сравнить ее со средней по России по тому виду деятельности, который для вас основной.

Например, средняя нагрузка по виду деятельности “Оптовая торговля” в 2015 г. равна 2,4%, а по строительству — 12,7%.

Каждый год в начале мая ФНС России публикует данные о налоговой нагрузке за прошедший год. То есть, в 2017 г. будут доступны данные о нагрузке за 2016 г. и ранее.

Если вы отдельно рассчитываете нагрузку по налогу на прибыль, то тут такие нормативы: не менее 1% для торговых организаций и не менее 3% для всех остальных.

Те плательщики, у которых нагрузка ниже средней по России попадают в особый список, с которым работают специалисты по планированию выездных проверок.

Также рекомендую прочитать эту статью

Почему пришла налоговая проверка: критерии отбора

Цунами, оползень, торнадо…Внезапный приезд налоговиков для многих фирм сравним со стихийным бедствием.

Можно ли предотвратить «налоговый катаклизм»? Или же угроза выездной проверки так и будет висеть над вашей фирмой дамокловым мечом? Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин уверен — привычные сценарии общения с налоговиками устарели. Поэтому в своем новом проекте он рассказывает о способах снижения

Продолжить чтение

Причины низкой налоговой нагрузки

Налоговая нагрузка завязана на выручку: чем больше выручка, тем больше налогов нужно платить. Если выручка из года в год растет, а налогов платится столько же или меньше, инспекторы начинают подозревать плательщика в применении схем.

Они могут сделать вывод, что плательщик искусственно нарастил расходы для налога на прибыль или вычеты по НДС.

Особенно привлекает внимание резкое падение нагрузки по сравнению с прошлым годом.

Бывает так, что низкая нагрузка не связана с нарушениями и объясняется объективными причинами, например:

  • Плательщик применяет спецрежим УСН, ЕНВД, ЕСХН. Поскольку в этом случае вместо нескольких налогов платится один, нагрузка не может быть такой же как у плательщика с тем же видом деятельности, но на общем режиме.
  • Плательщик применяет льготы. Поэтому при одинаковой выручке он заплатит налогов меньше, чем тот, кто льготу не применяет.
  • Временные изменения в бизнесе. Например, появление новых конкурентов вынуждает снизить цену продажи при тех же расходах. В итоге выручка получится ниже, и налоги тоже будут ниже, чем раньше.

Что делать, если налоговая нагрузка низкая

Если нагрузка низкая из-за того, что плательщик применяет схемы уклонения, например, использует фирмы-однодневки, то ФНС России рекомендует отказаться от таких схем и довести нагрузку до нормального уровня.

В этом случае придется сдать уточненные декларации, доплатить недостающие налоги и пени. Но зато, таким способом можно избежать штрафов и, самое главное, выездной проверки.

Если низкая нагрузка объяснима, то лучше подготовить для налоговой подробные письменные пояснения о причинах.

Ждать ли Вам выездной проверки из налоговой? Можно понять ответив на 15 вопросов! Пройти тест можно по этой ссылке.

Кратко и по сути

  1. Налоговая нагрузка — ключевой показатель для налоговых инспекторов.
  2. Низкая налоговая нагрузка и ее резкое падение привлекает внимание у налоговых.
  3. Если нагрузка низкая из-за использования схем, рекомендовано от них отказаться, а если объяснима, то лучше подготовить письменные причины на это.

Источник: https://rykov.pro/publications/chto-takoe-nalogovaya-nagruzka-i-kak-ee-poschitat/

Как правильно рассчитать налоговую нагрузку компании или ИП: формула, примеры и пояснения

Размер налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Современный предприниматель
Налоговая нагрузка — один из основных показателей, по которым налоговая оценивает компании и предпринимателей.

Существует Концепция системы планирования выездных налоговых проверок.

В этом документе налоговая не рассказывает, по каким именно критериям она отбирает компании для выездной проверки, но предлагает бизнесу самостоятельно рассчитать свою налоговую нагрузку, чтобы оценить риск.

«Общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемыми налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, могут являться:
Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже её среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности)…»из Приказа ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок»

То есть если ваша компания платит меньше, чем другие подобные компании по этому же региону, то у инспекции возникнут предположения, что вы занижаете свои налоги, в связи с этим она придёт с выездной.

Формула расчёта налоговой нагрузки компании

Она простая: сумма уплаченных налогов по данным статистической отчётности делится на оборот (выручку).

Пример. ООО «Альфа» на ОСН. Занимается строительством. Выручка за 2018 год — 32 млн руб. Налоги: НДС — 820 тыс. руб.; налог на прибыль — 950 тыс. руб.; транспортный налог — 200 тыс. руб.; налог на имущество — 520 тыс. руб.; НДФЛ — 700 тыс. руб.

Сумма уплаченных налогов = 3 190 000 руб.32 000 000 / 3 190 000 руб = 10,03 %. Округляем до 10 %.

Налоговая нагрузка ООО «Альфа» составляет 10 %. Среднеотраслевой показатель по строительным компаниям за 2018 год — 6,1%. «Альфе» не о чем беспокоиться.

У ФНС не будет вопросов к налоговой нагрузке этой компании.

Запомните, что по данной формуле:

  • НДФЛ учитывается;
  • страховые взносы и дивиденды не учитываются.

Впрочем, сидеть с калькулятором не нужно — налоговая создала онлайн-сервис, где можно рассчитать налоговую нагрузку организации или предпринимателя.

Онлайн-сервис для расчёта налоговой нагрузки компаний и индивидуальных предпринимателей

Кратко поясним, как он работает.

В левой колонке заполняем:

  • год, за который считаем налоговую нагрузку (например, 2018);
  • вид экономической деятельности (например, производство одежды);
  • субъект РФ (допустим, наш производитель одежды в Москве).

В правой колонке пишем, сколько и каких налогов заплатила компания за 2018 год (в тысячах рублей):

  • сумма фактически уплаченных налогов, всего = 5 500 тыс. руб.;
  • НДПИ и акцизы = 0 тыс. руб.;
  • налог на прибыль организаций = 2 900 тыс. руб.;
  • НДС = 2 600 тыс. руб.;
  • сумма доходов всего = 100 000 тыс. руб.

Щёлкаем «Рассчитать фактические показатели». Нас перекидывает вниз страницы, где появляется небольшая таблица, в которой указаны:

  • среднеотраслевые показатели;
  • показатели нашей компании (фактическая налоговая нагрузка);
  • отклонение от среднеотраслевой нагрузки.

В нашем примере компания отклоняется в сторону большей уплаты. Значит, по вопросу налоговой нагрузки у ФНС вопросов не будет.

Что, если налоговая нагрузка окажется ниже нормы?

В таком случае инспекция:

  • вызовет директора длябеседы, во время которой будет выяснять, почему компания платит мало налогов. Руководитель ИФНС и/или его замы начнут искать связи с техничками и выяснять, какие схемы использует компания, как она занижает доходы и «рисует» расходы;
  • будет назначена выездная налоговая проверка. Конечно, только из-за отклонения от нормы налоговой нагрузки инспекция вряд ли станет проводить полноценную выездную проверку, но если у компании найдутся и другие моменты, на которые инспекция обратит внимание, то перспектива выездной становится очень реальной.

Выводы

Налоговая нагрузка компании— один из показателей, на которые ориентируется налоговая при назначении выездных проверок.

Концепция системы планирования выездных провероксодержит нормы налоговой нагрузки, ниже которых компаниям лучше не опускаться.

Посчитать свою налоговую нагрузку можно самостоятельнопо формуле или воспользовавшись онлайн-сервисом на сайте ФНС.

Понравиласьстатья? Делитесь с друзьями, ставьте лайк и подписывайтесь наканал, чтобы не пропустить новые статьи!

Источник: https://zen.yandex.ru/media/nalog_advocat/kak-pravilno-rasschitat-nalogovuiu-nagruzku-kompanii-ili-ip-formula-primery-i-poiasneniia-5e381dd88b16e54eabd4001d

Налоговая нагрузка — что вызывает внимание

Размер налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Современный предприниматель

В нашей статье мы расскажем, что такое налоговая нагрузка, как заплатить налоги, чтобы не привлечь внимания налоговой инспекции, показатели налоговой нагрузки.

  Все организации стремятся к увеличению своей прибыли, но в то же время хотят снизить расходы на уплату налогов.

В этом вопросе очень важно отслеживать организацию в своей отрасли на фоне других предприятий. Почему? сейчас объясним.

1. Что такое и для чего налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка своими словами – это налоговое бремя, т.е. сумма налогов и взносов в государственную казну, которую платит предприятие. Её уровень контролирует налоговая служба.

Стоит компании начать платить налогов меньше, может последовать для начала вызов на беседу в налоговую инспекцию. Мы считаем, важным следить за установленными критериями и руководствоваться ими.

Говоря о налоговой нагрузке, подразумевают соотношение между суммой уплаченных налогов и выручкой.

Пример. За год у организации следующие показатели. Выручка — 30 млн. руб. Абсолютная налоговая нагрузка (сумма всех налогов без пошлин) — 4 млн руб. Относительная налоговая нагрузка— 13% (4 млн/30 млн). Таким образом, компания платит 13% от своей выручки в бюджет.

Где используется налоговая нагрузка

Налоговики делают расчет налоговой нагрузки по отраслям. После чего осуществляется анализ предприятий. Анализ включает в себя следующие этапы:

  • расчет налоговой нагрузки налогоплательщика по налоговым периодам в зависимости от применяемой системы налогообложения;
  • определение аналогичных налогоплательщиков (налоговых агентов, плательщиков СВ), состоящих на учете в налоговом органе;
  • расчет их налоговой нагрузки (в случае отсутствия информации исследовать среднеотраслевые значения налоговой нагрузки);
  • определение аналогичного налогоплательщика (налогового агента, плательщика СВ) с максимальной налоговой нагрузкой;
  • анализ отклонения уровня налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента, плательщика СВ) от максимального значения.

В случае установления низкого уровня налоговой нагрузки проводится анализ финансовых потоков налогоплательщика. Далее налогоплательщик вызывается на налоговую комиссию (письмо вызов), понуждается к уплате налогов (протокол). В случае игнорирования ИФНС проводит выездную налоговую проверку и доначисляет налоги.

2. Как считается налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка рассчитывается как соотношение суммы уплаченных налогов по данным статистической налоговой отчетности и оборота (выручки) организаций по данным Федеральной службы государственной статистики.  Базой налоговой нагрузки могут являться:

  • Выручка (с НДС или без);
  • Доходы;
  • Вновь созданная стоимость;
  • Источник уплаты налога, прибыль или затраты;
  • Планируемая прибыль или ожидаемый доход.

Налоговая нагрузка рассчитываетсяя на разных экономических уровнях:

  • для государства в целом или по его регионам;
  • по отраслям хозяйства страны или регионов;
  • по группе сходных предприятий;
  • по отдельным хозяйствующим субъектам;
  • на конкретного человека.

Чтобы понять, есть ли вероятность посещения инспекторами налоговой службы вашей организации, нужно разобраться с тем, как рассчитать налоговую нагрузку. 

2.1 Расчет совокупной налоговой нагрузки   

В совокупный расчет входят все налоги, уплачиваемые налогоплательщиком, в т.ч. и в качестве налогового агента. При совокупном расчете в расчет включаются и страховые взносы, уплачиваемые в налоговую, кроме расчетов за предыдущие периоды. Исключаются из расчета: 

  • взносы на обязательное страхование от несчастных случаев, т.к. они не уплачиваются в ФНС;
  • таможенные пошлины;
  • НДС на ввозимые в РФ товары.

Формула расчета:

Совокупная налоговая нагрузка=Сумма налогов к уплате за календарный год (по данным налоговой отчетности)/Выручка за календарный год (по данным отчета о фин.результатах)х100%

2.2 Расчет налоговая нагрузка по конкретным налогам

Помимо совокупной налоговой нагрузки, можно рассчитать налоговую нагрузку и по каждому налогу в отдельности.
Например, налог на прибыль

Налоговая нагрузка по налогу на прибыль=Сумма налога на прибыль за календарный год (по данным налоговой декларации)/Выручка и внереализационные доходы за календарный год (по данным налоговой декларации)х100%

2.3 Расчет налоговой нагрузки по разным системам налогообложения

Формулы расчета по отдельным налогам и видам налогообложения приведены в письме от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@.

 Безопасные показатели налоговой нагрузки периодически публикуются. К примеру, по некоторым отраслям за 2017 год они составляют:

Налоговая нагрузка
Отрасль2017 год2016 год
Производство пищевых продуктов28,2%19,7%
Добыча топливно-энергетических полезных ископаемых45,4%36,5%
Оптовая и розничная торговля3,8%2,8%
Строительство10,2%,10,9%.

Среднеотраслевые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков:

2.4 Пример расчета налоговой нагрузки

ООО «Плюс» на ОСН, занимается оптовой торговлей. Показатели деятельности организации и исчисленные к уплате налоги в 2016 году, по данным представленным в налоговых декларациях и расчетах, следующие:

  • Выручка 45 млн. руб.;
  • НДС 500 тыс. руб.;
  • Налог на прибыль 800 тыс. руб;
  • Земельный налог 100 тыс.руб;
  • НДФЛ с выплат сотрудникам 101 тыс. руб.;
  • Страховые взносы 234 тыс. руб.

В данном случае в расчет налоговой нагрузки организации не будет включаться сумма страховых взносов – 234 тыс.руб., т.к. страховые взносы включаются при расчетах начиная с 2018 года. Начисления по УСН, НДФЛ, земельному налогу в расчет включаются.

Совокупная налоговая нагрузка 2016г. = (500 тыс. руб. + 800 тыс. руб. + 100 тыс. руб. + 101 тыс. руб) / 45 млн. руб. * 100% = 3,33 %

Для сферы оптовой торговли в 2016 году среднеотраслевой показатель налоговой нагрузки составляет 2,8 % (см. таблицу показателей). У ООО «Плюс» совокупная нагрузка больше, чем в среднем по отрасли, т.е. скорей всего ближайших выездных проверок не будет. Но обратите внимание, что данный показатель в 2017 году = 3,8 %.

Налоговая нагрузка является необходимым элементом при определении уровня затрат организации перед бюджетом. Расчет данного параметра должно стать обязательной процедурой для каждой организации, это поможет избежать пристального внимания налоговиков.

Если у вас сложилась предельно низкая нагрузка, предоставьте подробные пояснения инспекторам ФНС. Ведь не всегда низкий уровень налоговой нагрузки говорит об «уходе» организации от налогов и наличие нарушений налогового законодательства.

Если при расчете налоговой нагрузки формула использована правильно и отсутствуют ошибки, то причиной может быть, например, увеличение расходов в связи с ростом цен поставщиков. 

Обратитесь к нам за комплексным бухгалтерским обслуживанием , мы сообщим Вам о возможном риске, если он возникнет.

Фирммейкер, ноябрь 2019Анастасия Чижова (Конатова)

При использовании материала ссылка обязательна

Источник: https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/nalogovaya-nagruzka-chto-vyzyvaet-vnimanie

Расчет налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций — Правовой мир

Размер налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Современный предприниматель

Налоговая нагрузка – это сумма налогов, которая удерживается с плательщика в пользу бюджетов всех уровней. Величина нагрузки рассчитывается по формулам, которые определены ФНС. Примеры соответствующих расчетов, а также предельно допустимые значения нагрузки приведены в статье.

Ранее мы приводили пример заполнения декларации по налогу на прибыль, ознакомиться с примером можно здесь.

Суть налоговой нагрузки: законодательная база

Под налоговой нагрузкой понимают общую сумму налогов (имеются в виду все налоги, в том числе и НДФЛ), которая выражается:

  • в относительной величине, т.е. процент (доля) от выручки;
  • в абсолютной величине – т.е. в рублях за определенный период времени (в пересчете на год, квартал, месяц).

Оценивать нагрузку необходимо как самому плательщику, так и налоговой инспекции, поскольку:

  1. Если показатели устойчиво ниже средних значений, принятых по конкретному виду деятельности (например, производство пищевых продуктов или производство текстильных изделий), инспекция может назначить выездную проверку. Подобная ситуация необязательно говорит о том, что предприятие или предприниматель утаивают часть налогов, но проверка в любом случае будет проведена.
  2. Если показатели достаточно высоки, что мешает развиваться компании, это повод задуматься о том, чтобы перейти на другую систему налогообложения – например, на ЕНВД либо УСН.

Для оценки нагрузки компания (бухгалтер либо другие уполномоченные лица) должны произвести оценку общей суммы налогов и соизмерить получившееся значение с доходами (выразить в процентах). Затем получившийся процент сравнивают с показателями, утвержденными Приказом ФНС (справочные сведения с актуальными значениями публикуются ежегодно).

Формулы и примеры расчетов

  • Наиболее простой вариант расчета – найти сумму всех налогов, разделить их на полученный доход за тот же самый период и умножить на 100, чтобы выразить в процентах:
  • (Сумма налогов/Сумма доходов)*100%
  • Подобная формула приводится в том же приказе (в словесном описании):

Под данными Росстата имеются в виду сведения из отчета о прибылях и убытках, которые рассчитаны без учета НДС. Также важно понимать, что в эту сумму входят все оплаченные НДФЛ, но не включаются взносы ни в один внебюджетный фонд. Таким образом, речь идет исключительно об уплаченных налогах.

ПРИМЕР

Предположим, что компания работает в сфере трубопроводного транспорта. За 2017 календарный год она перечислила налогов на общую сумму 2 млн рублей. В то же время общая величина дохода 100 млн рублей.

Тогда (2/100)*100% = 2%, что ниже среднего значения по отрасли более, чем в 2 раза (в соответствии с Приказом ФНС 4,5%).

У налоговой службы могут возникнуть вопросы, поэтому с высокой вероятностью она организует выездную проверку.

Расчет нагрузки по налогу на прибыль

Также налоговая служба разработала несколько формул расчета по конкретным налогам для индивидуального предпринимателя или коммерческих компаний. Они зависят от конкретной системы налогообложения – соответствующие рекомендации представлены в одном из писем.

  1. Расчеты производятся по каждому налогу в отдельности, затем суммируются и соотносятся с объемом доходов за тот же период. Например, в случае налога на прибыль формула следующая:
  2. Нагрузка = Нп/(Дреал+Двн)*100%

Нп – это величина налога на прибыль, которая определяется по декларации, Дреал – это доходы, полученные от реализации, а Двн – это внереализационные доходы (например, прибыли от прошлых лет, доходы от выявления излишков в результате инвентаризации и т.п.).

ПРИМЕР

Компания оказывает полиграфические услуги частным и юридическим лицам, за календарный год получила доходы в размере 49 млн рублей. Дополнительно за тот же период получены внереализационные доходы на сумму 1 млн рублей.

Общая сумма налога на прибыль составила 2 млн. рублей. Тогда 2/(49+1)*100% = 4%.

Если по подсчетам других налогов общий уровень нагрузки будет примерно таким же, налоговая инспекция также с высокой вероятностью проведет проверку (среднее значение по отрасли 9,2%).

Расчет нагрузки по НДС

  • При определении значения на основе НДС можно использовать 2 метода:
  • Нагрузка = (НДС/НБрф)*100%
  • или
  • Нагрузка = (НДС/НБобщ)*100%

Оба способа опираются на значение НДС, которое определяется по данным декларации. Однако налоговые базы используются разные: в первом случае база по рынку РФ (раздел 3), а во втором – сумма баз (разделы 3 и 4).

ПРИМЕР

Налоговая база компании составила 20 млн р, а налог НДС за тот же период – 2 млн р. Тогда (2/20)*100% = 10%.

Пример расчета для ИП

  1. В этом случае нагрузка определяется по налогу на доходы, который и отражается все поступления предпринимателя как физического лица. Формула достаточно простая:
  2. Нагрузка = (Нндфл/Дндфл)*100%
  3. Здесь Нндфл – это налог НДФЛ, а Дндфл – доход предпринимателя, который обозначен в декларации 3-НДФЛ.

Расчет для УСН

При упрощенной системе достаточно определить УСН-налог по данным декларации и разделить это значение на доход по той же декларации, т.е.:

Нагрузка = (Нусн/Дусн)*100%

ПРИМЕР

Предприниматель работает не по обычной, а по упрощенной схеме налогообложения. Он получил доход 40 млн р, а сам налог составил 6%, т.е. 2,4 млн р. Именно столько составляет его налоговая нагрузка.

Также ставка может определяться на уровне 15%, если она рассчитывается как разница между доходами и расходами.

При этом ее могут снизить и до 1% (по решению региональной власти того или иного субъекта РФ).

Ранее мы приводили пример заявления о переходе на УСН, ознакомиться с правилами его заполнения вы можете здесь.

Расчет для ЕСХН

Если предприниматель или компания работают в сфере сельского хозяйства, зачастую они платят единый налог 6%. В таком случае формула будет точно такой же – величина налога делится на величину доходов за тот же период.

Например, фермер заработал за год 70 млн рублей, поэтому он должен оплатить только единый налог 6%, что в данном случае составит 4,2 млн р.

Данная система применяется только в том случае, если величина доходов именно от сельскохозяйственной деятельности превышает 70%.

Расчет для ОСНО

При общей системе предприниматель либо компания оплачивают не только НДФЛ, но также:

  • НДС (18% либо 20%);
  • налог на имущество физлица (до 2%, в зависимости от региона).

Формула расчета будет примерно такой же:

Нагрузка – (Нндс+Нп)/Выручка

Здесь Нндс – это налог НДС, а Нп – налог на прибыль в соответствии с декларацией. Под выручкой имеются в виду доходы, которые получены только по отчету о прибылях и убытках. Расчет производиться без учета НДС.

ПРИМЕР

Предприниматель уплатил налог НДС 2 млн р, а налог на прибыль – 10 млн р. При это его выручка за тот же период составила 120 млн р. Тогда (10+2)/120 = 0,1, т.е. 10% – это и будет его налоговой нагрузкой.

Как объяснить низкий показатель нагрузки

Как уже говорилось, слишком низкий показатель, который значительно меньше по сравнению со средними значениями, необязательно должен говорить о том, что предприятие незаконно скрывает часть своих доходов. Возникновение подобной ситуации может быть связано с несколькими объективными причинами:

  1. Неправильно определен вид экономической деятельности.
  2. Возникли временные (например, сезонные) проблемы по реализации товаров/услуг.
  3. Компания начала реализовывать инвестиционную модель развития, из-за чего довольно большой объем средств вкладывается в расширение производства, приобретение нового оборудования, недвижимости и т.п.
  4. В структуре торговли имеют место не только внутренние, но и внешние (экспортные) операции. Снижение выручки может быть связано в том числе и с курсовыми колебаниями валюты.
  5. Компания решила накопить запасы товаров длительного хранения (например, одежду), которые впоследствии реализовать по более выгодной цене.
  6. Изменение рыночной конъюнктуры, связанное с увеличением отпускных цен по решению поставщиков.

В соответствии с этими причинами ответственное лицо составляет пояснительную записку в адрес налоговой инспекции. Записка оформляется по результатам камеральной проверки и направляется непосредственно в налоговый орган, после чего рассматривается там до 3 календарных дней.

Непредоставление пояснений в ФНС не влечет никакой ответственности. Однако в интересах самого налогоплательщика разобраться с ситуацией и представить все необходимые документы, в том числе и пояснительную записку.

Ранее мы приводили пример ответа на требования налоговой о предоставлении пояснений, рекомендуем вам ознакомиться с нашим образцом по ссылке тут.

Предельная нагрузка

Важно понимать, что понятия предельно допустимый уровень нагрузки как такового не существует.

То есть законодательство устанавливает только средние значения по налоговым отчислениям по каждому виду деятельности, однако максимально возможные значения не фиксируются.

Это означает, что плательщик должен самостоятельно следить за тем, насколько много налогов он платит, и при необходимости принять решение о переходе на другую систему налогообложения.

В ряде случаев предпринимателю выгоднее перейти на другие системы налогообложения – ЕНВД, УСН, ОСНО либо платить единый сельскохозяйственный налог. Однако переход возможен только по определенным видам деятельности и при соблюдении конкретных условий, которые могут отличаться в разных субъектах РФ.

Рекомендуем вам ознакомиться с предусмотренной законодательством ответственностью за уклонение от уплаты налогов, подробности смотрите тут.

Таким образом, плательщик может рассчитывать нагрузку по разным формулам, но налоговую инспекцию в первую очередь интересует, какой процент занимают налоги от получаемых доходов. При этом сама проверка организуется только в тех случаях, когда нагрузка явно ниже по сравнению со средним уровнем в данном виде деятельности.

ссылкой:

Источник: https://stepnoeadm.ru/zemlya/raschet-nalogovoj-nagruzki-po-nalogu-na-pribyl-organizatsij.html

Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности в 2020 году — Центр Про

Размер налоговой нагрузки по налогу на прибыль. Современный предприниматель

21.02.2020

Все юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, ведущие коммерческую деятельность на территории РФ, обязаны делать соответствующие отчисления в пользу государства.

Перечень налогов различного типа достаточно обширен. Причем уплату их предприятие осуществляет не только за себя, но также за нанятых работников (НДФЛ).

Обязательно требуется формирование налоговой отчетности. Все действия реализуются согласно установленному законодательству.

Вся величина налоговых сборов обозначается термином «налоговая нагрузка» — данная характеристика позволяет оценить финансовое состояние конкретного предприятия.

Налоговая нагрузка – одно из основных понятий-характеристик, позволяющее наиболее адекватно оценить положение дел на конкретном предприятии.

Потому руководителю юридического лица, индивидуальному предпринимателю стоит заранее ознакомиться со всеми наиболее важными понятиями и вопросами.

К основополагающим возможно отнести следующие:

  • необходимые определения;
  • средние показатели в государстве;
  • действующие нормативы.

Необходимые определения

Для понимания действующих законодательных норм в обязательном порядке требуется заранее ознакомиться с понятиями основных терминов.

Наиболее важными на данный момент являются следующие:

  • налоговая нагрузка — совокупная, налоговое бремя;
  • ИП (индивидуальный предприниматель);
  • кредитная организация;
  • налог;
  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налогооблагаемая база;
  • рентабельность.

Совокупная налоговая нагрузка – это отношение всей суммы уплаченных налоговых сборов к полученной в результате коммерческой деятельности предприятия прибыли.

Также данный термин трактуется как налоговое бремя предприятия. Так как налоговая нагрузка – это отношение, то для вычисления её применяется достаточно простая формула.

Обычно такие данные требуются налоговой инспекции — составляются статистические данные.

ИП, индивидуальный предприниматель – ведущее коммерческую деятельность лицо, зарегистрированное в специальном государственном реестре и работающее на особом налоговом режиме.

Осуществляет выплату не только налогов на прибыль и иных, но также представляет собой налогового агента для своих работников.

Кредитная организация – юридическое лицо, которому выдано специальное разрешение ЦБ РФ для проведения банковских операций с целью извлечения прибыли.

В обязанности таких учреждений также входит уплата налоговых сборов различного типа. Такие учреждения удостаиваются максимально пристального внимания со стороны ФНС.

Налог – некоторая выражаемая в деньгах величина, перечисляемая в пользу государства. Существует множество различных видов налогов. НДС – налог на добавочную стоимость.

Его выплачивают определенные категории предприятий, занимающиеся деятельностью, обозначенной в законодательных нормах.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц, уплачивается предприятием из заработной платы своих работников. Обычно не учитывается при вычислении налоговой нагрузки.

Налогооблагаемая база – некоторая величина средств, формируемая самим руководством предприятия на основании установленных в законодательстве формул. Используется для расчета налога на прибыль.

Обязательно проверяется ИФНС при проведении камеральных, выездных проверок. Налогооблагаемая база – один из показателей, применяемых для вычисления налоговой нагрузки.

Рентабельность – одно из основных понятий налоговой эффективности в отдельном секторе экономической деятельности.

Применяется для определения средних показателей в государстве. Учитывается при оценке экономической деятельности конкретного предприятия ИФНС.

Низкое значение рентабельности – одна из причин назначения камеральных, выездных проверок. Ведущим коммерческую деятельность всегда стоит держать под контролем данный показатель.

Средние показатели в государстве

Средние показатели рентабельности в государстве устанавливаются на основании статистических данных.

Они формируются Федеральной налоговой службой на основании данных отчетности, предоставляемой самими юридическими лицами.

Ежегодно все предприятия, индивидуальные предприниматели обязаны сдавать соответствующим образом составленную налоговую отчетность.

Все необходимее статистические данные по налоговой нагрузке на предприятия располагаются на сайте www.nalog.ru – по отдельным сегментам экономической деятельности.

На 2020-2015 год эти значения были следующими:

2014 год13.8%
2015 год10.5%
2014 год3%
2015 год3.6%
2014 год6.7%
2015 год6.8%
  • На основании отклонений от средних показателей проводится оценка рентабельности конкретных предприятий, ведущих деятельность в определенном экономическом сегменте.
  • Руководителям предприятий стоит по возможности также осуществлять мониторинг средних значений налоговых нагрузок по отраслям.
  • В случае существенного отклонения от статистических показателей возможно будет предусмотреть факт назначения проверки ИФНС.

Стоит обязательно ориентироваться на приказ ФНС РФ №ММ-3-06/333@ от 30.05.07 г.

В нем отражаются 12 показателей различных налоговых рисков. Все они обязательно учитываются ФНС в случае необходимости проведения анализа налоговой нагрузки на конкретное предприятие.

Действующие нормативы

Налоговая нагрузка (как величина, равная отношению) представляет собой важный показатель. Установлены определенные среднестатистические нормативы.

На законодательном уровне установлены значения данной величины. Причем значение это не количественное, а относительное. Представляет собой просто оценочный коэффициент – он различен для всех отраслей.

На 2020 год действительными являются следующие показатели:

Сельское хозяйство2.9
Рыболовство7.1
Добыча полезных ископаемых35.2
Добыча топлива39
Обрабатывающие производства7.5
Издательская деятельность13.6

При возможности руководству стоит ознакомиться с относительными показателями рентабельности активов, проданных товаров.

Они имеют существенное косвенное влияние на налоговую нагрузку – формируют размер прибыли.

Сущность налоговой нагрузки организации ↑

Всем руководителям предприятия, а также главным бухгалтерам стоит обязательно разобраться с сущностью такого понятия, как налоговая нагрузка.

Так как от данного показателя напрямую зависит формат взаимоотношений в ФНС, иными контролирующими органами.

К наиболее важным, связанным с этой темой вопросам можно отнести следующее:

  • как разделяется по видам экономической деятельности в процентах;
  • как делится по отраслям;
  • анализ бюджетного бремени;
  • как рассчитать по формуле;
  • практическое снижение на предприятии.

Особенно важны последние два пункта. Умение рассчитывать данный показатель, изменять его значение по факту, на практике, позволяет разрешить множество проблем.

По видам экономической деятельности в процентах

На данный момент Приложением №3 к Приказу ФНС РФ №ММ-3-06/333@ от 30.05.07 г. экономическая деятельность разделена на отдельные группы – в каждой устанавливается рассматриваемая величина %:

Сельское хозяйство9.8%
Рыболовство3.4%
Добыча полезных ископаемых38.5%
Производства по обработке различных материалов7.1%
Распределение электричества, газа, воды4.8%
Строительство12.3%
Торговля оптовая и розничная2.6%
Гостиницы и рестораны9%
Связь, транспорт7.8%
Различного рода операции с недвижимостью, аренда17.5%
Поставка различного рода коммунальных услуг25.8%

Все обозначенные выше показатели сформированы на 2020 год. Необходимо помнить о том, что они постоянно изменяются.

ФНС данные показатели обновляет ежегодно, с учетом новых полученных статистических данных за прошлый год.

Сама дата обновления данных в первую очередь зависит от установленного законодательством времени подачи соответствующей декларации.

По отраслям

Также ФНС формирует статистические данные по налоговой нагрузке в процентах по различным отраслям. Подобные действия также производятся с учетом большого количества самых разных факторов, а также параметров.

На данный момент наиболее важными отраслями, прибыль в которых и налоговая нагрузка максимальны, являются следующие:

Промышленность легкая10.5%
Промышленность тяжелая12.1%
Химия, нефтехимия31.2%
Лесная промышленность13.6%
Деревообрабатывающая10.8%
Высокие технологии23.2%
Транспорт, логистика19.6%
Туризм и услуги9.4%
Ресторанный бизнес21.8%

Обозначенные выше данные отражают среднестатистическую налоговую нагрузку на предприятия за 2020 год.

При этом динамика в различных отраслях существенно отличается. Причем данный показатель может быть как положительным, так и отрицательным.

Анализ бюджетного бремени

Наиболее важным и существенным в плане величины сбором в пользу государства является налог на прибыль.

Данный показатель может быть различным, он варьируется в зависимости от отрасли и сегмента экономики. Государство различным образом изменяет величину этого налогового сбора.

Налог на прибыль одновременно решает сразу две задачи:

  • позволяет пополнить бюджет государства;
  • дает возможность осуществлять регулирование экономического развития.

Также большое влияние на бюджетное бремя оказывает налог на добавочную стоимость.

Но применение данного сбора актуально лишь для некоторых, отдельных предприятий, занимающихся определенным видом деятельности. Потому при анализе бюджетного бремени НДС учитывается далеко не всегда.

Как рассчитать по формуле

Формула для расчета налоговой нагрузки на предприятии, ведущим свою деятельность на территории РФ, достаточно проста.

Но при этом несколько неточна. Налоговые органы, составляющие статистические данные, достаточно усреднено рассчитывают данный показатель. Допускается несколько способов расчета этой величины.

Федеральная налоговая служба использует следующую формулу:

НН – величина налоговой нагрузки; СН – суммарное количество всех налогов, которые были перечислены в пользу государства в течение рассматриваемого налогового периода;

ВБ – размер бухгалтерской выручки.

Минфин использует схожую формулу, дающую практически аналогичные показатели. Но формат данного метода несколько отличается от применяемого Федеральной налоговой службой.

Также существуют иные методики расчета, обозначаются они в учебниках по экономике.

Но их сложно применить на практике, потому ФНС и Минфин используют максимально упрощенные методы вычислений. Так удается минимизировать вероятность допущения ошибок.

Практическое снижение на предприятии

Снижение налогового бремени на конкретное предприятие – относительно сложная задача. Существует множество легальных схем уменьшения необходимого к выплате налога.

К наиболее распространенным и простым можно отнести:

  • переход на иную систему налогообложения;
  • оптимизация расходов, налогов;
  • изменение формы собственности;
  • реорганизация.

Первый способ является наиболее эффективным, но воспользоваться им можно будет лишь при наличии определенных факторов. Оптимизация расходов, налогов, реорганизация также приносит не меньше пользы.

Но зачастую становится причиной повышенного внимания со стороны Федеральной налоговой службы. Это приводит к увеличению вероятности проведения камеральной, выездной проверки.

Особенности в зависимости от объекта ↑

Налоговое бремя – сложный, динамический, постоянно изменяющийся показатель. Потому стоит при его определении учитывать большое количество самых разных факторов.

Причем касается это не только отрасли, в которой работает предприятие, но также самого типа налога. Так как применительно к различным сферам величина отчислений НДС, иных сборов может существенно отличаться.

К наиболее важным вопросам сегодня можно будет отнести следующее:

  • налог на добавленную стоимость – НДС;
  • налог, налагаемый на прибыль;
  • налог на фонд оплаты труда.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

На данный момент налог на добавочную стоимость представляет собой сбор, выплачиваемый при свершении с ними следующих действий:

  • реализация;
  • передача в безвозмездное пользование;
  • строительные работы;
  • импортирование.

При учете НДС в случае вычисления налоговой нагрузки следует учитывать возможность принятия его к вычету, возмещения.

Также налог на добавочную стоимость может не учитываться в случае, когда свершается операция, не являющаяся объектом налогообложения.

Также нет необходимости в выплате НДС при работе на ЕНВД. Величина данного налога определяется просто.

В конце налогового периода из суммарного количества НДС необходимо вычесть положенные предприятию вычеты. Именно эта величина и будет учитываться при определении налоговой нагрузки.

На прибыль

Налог на прибыль представляет собой прямой вид отчислений в бюджет государства. Величина его прямо пропорционально зависит от конечного результата финансовой деятельности определенного типа предприятия.

Источник: https://centrproh.ru/blanki/nalogovaya-nagruzka-po-vidam-ekonomicheskoj-deyatelnosti-v-2020-godu.html

Водителю
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: