Видео: Взыскание задолженности по налогам.

Содержание
  1. Взыскание задолженности по налогам в 2020 — порядок, пресекательный срок
  2. Санкции при неуплате налогов
  3. Признание задолженности по налогам безнадежной к взысканию
  4. Пресекательный срок
  5. Взыскание задолженности по налогам судебным приказом
  6. Что представляет собой судебный приказ?
  7. Судебный приказ как инструмент взыскания задолженностей по налогам: нюансы
  8. На каком основании выдается судебный приказ?
  9. Последствия издания судебного приказа
  10. Возражения по судебному приказу
  11. Что такое недоимка по налогам?
  12. Срок давности для выявления и взыскания
  13. Взыскание недоимки за счет денежных средств и имущества организации
  14. Что происходит после истечения сроков взыскания недоимки
  15. Как осуществляется взыскание долгов по налогам судебным приказом — Все о финансах
  16. Судебный приказ: смысл документа и его правовые последствия
  17. Взыскание налогового долга: судебный приказ как метод принуждения
  18. Юридические основания для выдачи судебного приказа
  19. Вынесение судебного приказа: возможные последствия
  20. В какой срок взыскиваются задолженности по налогам и сборам
  21. При каких условиях взыскиваются задолженности
  22. Порядок взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов

Взыскание задолженности по налогам в 2020 — порядок, пресекательный срок

Видео: Взыскание задолженности по налогам.

Если налогоплательщик не вносит оплату своевременно, то ему могут быть начисленные пени за неуплату, которые исчисляются особым способом. Начисленная сумма пени прибавляется к сумме основного долга. Также стоит отметить, что налоговый орган может начислять пени не только на сумму долга, но и на начисленные штрафы, если они небыли погашены своевременно.

Для определения суммы принимают во внимание две даты: непосредственной даты оплаты и законодательно установленной, до которой налогоплательщик должен был погасить налог. В большинстве случаев пени начисляются за каждый просроченный день.

Для определения размера пени используют величину, равную 1/300 от актуальной ставки рефинансирования, которая действует на отчетную дату.

Формула расчета выглядит следующим образом:

Пеня = (Общая сумма налога * количество просроченных дней * актуальная ставка рефинансирования Центрального Банка) : 300.

Санкции при неуплате налогов

Помимо пеней к должнику, будет быть применена еще одна форма материального наказания – это штрафы. Размеры и способы начисления строго определяются 122 статьей Налогового кодекса. Нарушителю могут быть начислены штрафы, в размере 20% от суммы недоимки. Если выяснится, что действия должника носили умышленный характер, то размер санкций увеличивается до 40%.

Признание задолженности по налогам безнадежной к взысканию

Согласно ст. 59 Налогового кодекса безнадежными к списанию признаются недоимка, начисленные пени и штрафы, которые числятся за налогоплательщиком, в следующих случаях:

  1. Ликвидация организации, в соответствии с законодательством РФ. В этом случае компания не может погасить долг, по причине недостаточности имущества и денежных средств.
  2. Признание банкротом индивидуального предпринимателя, в части недоимки, непогашенной по причине недостаточности имущества.
  3. Принятием судом акта, согласно которому налогоплательщик освобождается взыскания долга в связи с истечением срока взыскания.
  4. Смерти физического лица.

Также считаются безнадежными к списанию штрафы и пени, в случае если на момент принятия решения их уже списали финансовые компании, которые ликвидированы.

Порядок списания недоимки, признанные безнадежными к списанию, предусмотрены 59 статьей  Кодекса.

Пресекательный срок

Многих налогоплательщик интересует вопрос, а есть ли предельный срок, в течение которого налогоплательщики могут требовать оплаты долга. Если внимательно изучить Налоговый Кодекс РФ, то можно понять, что точного срока не существует, а такой срок обязательно должен быть.

Тем не менее, на практике зачастую налоговые органы считают, что выставлять требования об уплате налогов и пеней они могут в любое время.

В связи с этим многие налогоплательщики получают требование налоговых органов, за прошедшие года. Возникает вопрос, законно ли данное требование, со стороны сотрудников налоговой службы? Также не ясно, всем известный срок исковой давности, равный 3 года распространяется на налоговые правонарушения?

Стоит отметить, что срок исковой давности, равный 3 годам установлен для гражданских правонарушений, о чем прописано в ст. 196 Гражданского кодекса РФ. Что же касается налоговых правоотношений, то тут стоит внимательно изучить п.3 ст. 2 Гражданского кодекса. Именно там четко сказано, что нормы гражданского права к налоговым правоотношениям неприменимы.

Прямой нормы, аналогично ст.196 Гражданского кодекса, в которой был бы четко прописан срок взыскания задолженности по налогам в Налоговом кодексе нет. В то же время стоит отметить, что срок исковой давности для излишне уплаченной суммы налога или пеней Налоговым кодексом предусмотрен и составляет три года.

Получается, налоговые долги являются бессрочными, и налоговый орган может обратиться для взыскания долга даже спустя 5 или нет лет?

Согласно Налоговому Кодексу РФ налоговая обязанность каждого налогоплательщика действительно является бессрочной. При этом в кодексе предусмотрены сроки, при пропуске которых задолженности может быть признана безнадежной к списанию.

Что касается имущественных налогов (на имущество и транспорт), то в данном случае оговорено одно правило, согласно которому Налоговый орган имеет право начислять налоги только за три налоговых периода. Конечно, это не назвать пресекательным сроком, то, тем не менее, данное правило ограничивает деятельность налоговых органов.

Так что, отвечая на вопрос о пресекательном сроке долгов налогоплательщика, то можно сделать вывод, что он не имеет срока давности.

Про задолженность по налогам читайте здесь.

Как узнать задолженность по налогам ИП узнайте тут.

Источник: http://finbox.ru/vzyskanie-zadolzhennosti-po-nalogam/

Взыскание задолженности по налогам судебным приказом

Видео: Взыскание задолженности по налогам.

Время чтения 8 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Задолженность гражданина или организации по налогам может быть взыскана ФНС с использованием судебного приказа. Что представляет собой данный документ? Чем грозит, какие правовые последствия формирует его вынесение судом, каким образом налогоплательщик их может избежать и как составить возражение на судебный приказ о взыскании задолженности по налогам?

Что представляет собой судебный приказ?

​Под судебным приказом понимается принятое в порядке приказного судопроизводства постановление, в соответствии с которым то или иное управомоченное лицо (например, государственный орган — такой как Налоговая служба) получает законное право взыскать с должника (например, гражданина или организации) ту или иную денежную сумму в соответствии с законом или договором. В случае, если управомоченное лицо — Налоговая служба, то речь пойдет о взыскании с гражданина или организации неуплаченного налога. При этом, будут применяться положения законодательства РФ об административном судопроизводстве.

Приказное судопроизводство характеризуется:

  • достаточно быстрым рассмотрением иска судом;
  • рассмотрением дела без участия истца (управомоченной стороны, кредитора) и ответчика (обязанной стороны, должника);
  • вынесением постановления при наличии неоспоримых доказательств того, что ответчик чем-то обязан перед истцом (исходя из договора или положений законодательства — как в случае с налогами).

Во многих случаях взыскание долга (в рассматриваемом сценарии — налога) на практике осуществляет Служба судебных приставов. Судебный приказ — тот документ, на основании которого будут действовать приставы.

Судебный приказ на взыскание налога оформляется вне зависимости от величины долга гражданина или организации перед бюджетом. Это отличает «налоговый» судебный приказ, к примеру, от того, что оформляется в рамках гражданского судопроизводства — который может быть применен, только если сумма искового требования в рамках гражданских правоотношений не превышает 500 000 рублей.

Если сумма больше — дело будет рассматриваться в рамках стандартной процедуры гражданского судопроизводства, при которой исковое заявление управомоченной стороны к обязанной рассматривается по существу.

Если суд посчитает аргументы истца правомерными, а доказательства ответчика недостаточными, то выносит решение в пользу первого.

В этом случае именно соответствующее решение будет основанием для взыскания суммы долга судебными приставами с обязанной стороны.

В административном судопроизводстве подобных ограничений не предусмотрено, но регламентирован ряд сценариев, при которых ответчик — в данном случае, налогоплательщик, может активно защищать свои права.

Рассмотрим более подробно специфику взыскания налоговых долгов с применением судебных приказов.

Судебный приказ как инструмент взыскания задолженностей по налогам: нюансы

Судебный приказ, удостоверяющий право ФНС взыскать с должника не уплаченные в бюджет налоги, издается в общем случае мировым судьей на основании заявления Налоговой службы.

Данное заявление направляется налоговиками в суд при условии, что к тому моменту специалисты ведомства предприняли иные попытки взаимодействия с налогоплательщиком по вопросам долга.

Например — в случае, если гражданин или организация, не заплатившие налог, не осуществили его перечисление (дополненное предусмотренными законом штрафами и пенями) по факту получения от ФНС уведомлений или требований об уплате данного налога.

Направить исковое заявление в мировой суд ФНС вправе в течение 6 месяцев с даты невыполнения гражданином или организацией обязанностей по уплате налогов в бюджет. В принципе, возможно продление данного срока — если ФНС аргументирует его пропуск уважительной причиной. Но, так или иначе, крайний срок исковой давности по налоговым долгам, установленный законодательством РФ — 3 года.

На каком основании выдается судебный приказ?

Полезно будет подробнее изучить основания для выдачи мировым судьей приказа на взыскание налоговых долгов.

Как мы отметили выше, одним из условий вынесения судом постановления в формате судебного приказа является наличие неоспоримых доказательств того, что ответчик является обязанным лицом в рамках правоотношений с истцом. В данном случае — доказательств того, что ответчик обязан уплатить в пользу ФНС РФ налог:

  1. Появившийся исходя из наличия в собственности гражданина или организации имущества, облагаемого налогом. Например:
  • недвижимости;
  • транспортного средства.

Только лишь подтверждение того факта, что гражданин или фирма владеют тем или иным объектом, который подлежит налогообложению, будет достаточным доказательством того, что они являются обязанными лицами. Наличие в распоряжении суда документов, удостоверяющих право собственности ответчика, и будет основным доказательством того факта, что налогоплательщик имеет обязательства перед бюджетом.

  1. Появившийся вследствие получения гражданином или организацией дохода. Например:
  • от предпринимательской деятельности;
  • от продажи какого-либо имущества;
  • от получения имущества в дар.

В этом случае перечень возможных доказательств наличия у ответчика обязательств перед истцом может быть существенно более широким.

Например, в случае с предпринимательской деятельностью соответствующими доказательствами могут быть выписки с расчетных, персональных счетов налогоплательщика.

В случае с продажей или получением имущества в дар — выписки, предоставленные Росреестром (если предмет сделок — недвижимость), по которым может быть определена величина налогооблагаемой базы по имуществу.

Последствия издания судебного приказа

Выше мы отметили, что судебный приказ может быть использован управомоченной стороной — в случае с налогами, ФНС, в качестве основания для обращения в службу судебных приставов по вопросу принудительного взыскания долга. Также судебный приказ ФНС может направить в кредитно-финансовую организацию, в которой открыты счета налогоплательщика: долг в этом случае может быть погашен за счет денежных средств, размещенных на данных счетах.

Вместе с тем, использовать судебный приказ в указанных целях — право, а не обязанность ФНС. Конечно, Налоговая служба данное право, скорее всего, реализует, но, тем не менее, правовые последствия в отношении налогоплательщика наступают не по факту издания судебного приказа, а по факту действий ФНС, использующей данный приказ.

Таким образом, само по себе вынесение рассматриваемого приказа судом каких-либо правовых последствий для налогоплательщика не формирует (хотя и предполагает появление таковых с очень высокой вероятностью). При этом, у ФНС есть 3 года на обращение в Службу судебных приставов или в банк в целях взыскания задолженности у налогоплательщика с задействованием судебного приказа.

В свою очередь, налогоплательщик вправе задействовать механизмы, способные отложить наступление данных правовых последствий. А именно — предоставить возражения на исполнение рассматриваемого документа. Это нужно сделать в течение 20 дней после получения копии судебного приказа.

Изучим более подробно специфику соответствующих возражений.

Возражения по судебному приказу

Если ответчик — в данном случае, налогоплательщик, успеет подать возражения касательно судебного приказа, в мировой суд, рассмотревший иск от ФНС, в течение 20 дней, то соответствующий приказ отменяется на основании определения суда.

В данном определении фиксируется, что истец получает право направить исковое заявление в суд в рамках общего механизма рассмотрения споров в порядке административного судопроизводства.

Копии определения об отмене рассматриваемого документа направляются в ФНС и налогоплательщику в течение 3 дней после вынесения соответствующего определения.

Если судебный приказ будет отменен в силу, того, что должник направил в суд возражения, то ФНС, вероятнее всего, продолжит работу по взысканию долга, но на этот раз уже в стандартном формате административного судопроизводства. Он предполагает, что истец и ответчик будут присутствовать на слушании, предъявлять различные доказательства своей правоты.

Отменить судебный приказ налогоплательщику достаточно просто, но, как правило, гораздо сложнее — доказать свою правоту, и, в свою очередь, необоснованность претензий ФНС.

В случае, если дело по налоговому спору будет гражданином или организацией проиграно — обязанной стороне придется понести затраты, представленные (не считая долга перед бюджетом) оплатой расходов ФНС, связанных с представлением интересов ведомства в суде.

Стоит отметить, что касательно данной нормы в среде экспертов, а также на различных уровнях судопроизводства (включая уровень Конституционного суда) наблюдаются достаточно активные дискуссии.

Но текущие нормы права, равно как и формулировки судебных постановлений и определений пока что не позволяют говорить о том, что налогоплательщик, проигравший спор с ФНС, вправе рассчитывать на освобождение от уплаты судебных издержек ведомства.

Судебный приказ же не предполагает наличия у истца и ответчика больших издержек, не считая относительно небольшой государственной пошлины, которую уплачивает ФНС при подаче заявления в суд.

Сумма данной пошлины обычно включается в общий долг налогоплательщика, а если судебный приказ отменен — возвращается ФНС либо учитывается при расчете пошлин при последующих судебных исках, если они будут подаваться налоговиками.

Если возражения не будут представлены в мировой суд в течение 20 дней, то судебный приказ приобретает полную силу (при условии, что ответчик не предоставит возражения позже, аргументировав их непредоставление в срок по уважительной причине). Истец — в данном случае, ФНС, получает экземпляр приказа, заверенный печатью суда. Данный документ может быть передан в Службу судебных приставов или в банк.

При этом, ФНС может попросить суд сразу направить заверенный судебный приказ на исполнение. В предусмотренных законом случаях документ формируется и направляется в Службу судебных приставов в электронном виде.

Скачать образец возражения на судебный приказ по транспортному налогу

Если вам требуется помощь в подготовке документов в суд или составлении юридически грамотного возражения на судебный приказ о взыскании задолженности по налогам, то напишите об этом через форму ниже.

Источник: https://law03.ru/finance/article/vzyskanie-zadolzhennosti-po-nalogam-sudebnym-prikazom

Что такое недоимка по налогам?

Видео: Взыскание задолженности по налогам.

Недоимка по налогам — это задолженность налогоплательщика перед бюджетом.

Возникает она в том случае, если он оплачивал величину налогов не в полном объеме или не внес налоговые отчисления в установленный законодательством срок.

Помимо не доплаты, задолженностью может считаться и та сумма, которую налоговые органы ранее переплатили при возмещении налогов физическому или юридическому лицу.

Обнаружить недоимку сотрудники налоговых органов могут при осуществлении какого-либо вида контроля. Например, это может быть выездная, повторная или камеральная проверка.

Выявляется недоимка при сравнении двух сумм:

  1. Самостоятельно рассчитанной и указанной налогоплательщиком в декларации (исключение составляют определенные налоги, которые вычисляет сам налоговый орган);
  2. Фактически перечисленной в бюджет.

Результат проверки указывается в соответствующих решениях — именно дата их принятия и будет датой выявления недоимки. Что касается случаев, когда сумму налога рассчитывают сами сотрудники налоговой, должник имеет право провести сверку документов и определить, действительно ли расчеты были произведены правильно.

При действительном обнаружении у субъекта хозяйственной деятельности задолженности возможны два варианта:

  • недоимка будет подлежать взысканию со стороны налоговых органов, и они обяжут должника погасить ее;
  • задолженность будет признана безнадежной и долг будет списан.

Что касается последней ситуации, для ее осуществления необходимо:

  • чтобы предприятие-должник было ликвидировано или признано банкротом;
  • чтобы наступила смерть физического лица, являющегося должником
  • чтобы был ликвидирован банк, на счетах которого находились суммы налогов, пеней и штрафов по ним;
  • чтобы истекли законодательно установленные сроки взыскания долга.

При наличии одного из этих условий налоговая недоимка будет считаться безнадежной. В иных случаях налоговые органы будут вправе требовать с должника выплаты недостающей суммы. При этом необходимо соблюдать сроки давности — они важны как при выявлении задолженности, так и при ее взыскании.

Срок давности для выявления и взыскания

При определении налоговой недоимки выделяются два вида сроков:

  1. для ее выявления;
  2. для ее взыскания.

В первом случае законодательство не устанавливает четких требований или ограничений по срокам.

Второй вид — срок взыскания недоимки по налогам — может зависеть от разных факторов. Начальным моментом его отсчета считается выявление недоимки. В течение 20 дней после этого должнику должно быть отправлено соответствующее уведомление — с информацией о результатах проверки и требованием оплатить задолженность.

Для оплаты долга налогоплательщику предоставляется минимум 8 дней. Срок может быть увеличен, в законодательстве отсутствует информация относительно его максимального предела.

Для того чтобы осуществить самостоятельное взыскание или обратиться в суд, налоговый орган получает 2 и 6 месяцев соответственно. Точкой отсчета является истечение срока, отведенного на добровольное погашение долга.

Взыскание недоимки за счет денежных средств и имущества организации

При выявлении недоимки в установленный законом срок налоговые органы могут применить к должнику процедуру взыскания:

  • Этап 1. Для начала должник должен быть оповещен о наличии у него задолженности — в этом случае ему выставляется требование об уплате налога. В нем указывается общая сумма задолженности (включая штрафы и пеню), срок ее погашения, а также возможные меры в случае неисполнения требования.
  • Этап 2. Наступает после того, как сроки предыдущего пункта истекли. Налоговый орган может либо взыскать задолженность самостоятельно (применяется так называемый бесспорный порядок взыскания), либо подать на должника иск в суд (это будет судебный порядок).

В первом случае сотрудники налоговой инспекции вправе по своей инициативе принимать решения и предпринимать действия относительно взыскания долга. Во втором это происходит только при наличии соответствующего судебного решения.

Стоит отметить, что для физических лиц возможен только один порядок взыскания — судебный. Налоговые органы не уполномочены по своему желанию совершать действия по принудительному погашению долга таких объектов.

Для взыскания долга используются два источника средств предприятия — денежные ресурсы, которые содержатся на банковских счетах, а также его имущество.

При взыскании денежных средств налоговый орган сначала должен принять такое решение (документально), а затем ознакомить с ним должника (в течение 6 дней). После этого оно отправляется в банк, на счетах которого налогоплательщик держит свои средства, и его сотрудники обязаны исполнить данное решение.

Срок для данного вида составляет два месяца с момента окончания срока добровольного погашения долга.

Второй способ погашения долга — за счет имущества предприятия, используется в том случае, если средств на его счетах не хватает для оплаты всей суммы задолженности. С правовой точки зрения правильным будет такой порядок действий:

  1. Сначала налоговая отправляет должнику решение о взыскании недоимки за счет денежных средств.
  2. После выявления их недостаточности для погашения долга в течение трех дней решение о взыскании за счет имущества должно быть направлено судебному приставу-исполнителю.
  3. Пристав исполняет данное решение в размерах, соответствующих имеющейся задолженности.
  4. После того, как все конфискованное имущество было продано, долги налогоплательщика будут считаться погашенными.

Что касается срока, то он дольше, чем в предыдущем случае, и составляет один год.

Что происходит после истечения сроков взыскания недоимки

Если представители налоговых органов пропустили срок взыскания долга и не смогли его продлить, они теряют право применять к налогоплательщику дальнейшие меры. В этом случае долг считается аннулированным и не будет подлежать взысканию.

Однако на деле задолженность перед бюджетом все равно остается — хотя ее и не имеют права взыскать, на лицевом счете и в некоторых документах она будет продолжать отображаться. Единственный нюанс — формулировка в этих документах должна содержать уточнение относительно истечения сроков взыскания недоимки.

Если налогоплательщик сначала оплатил задолженность, а потом уже узнал об истечении сроков, получить обратно эти деньги он уже не сможет.

Узнайте, как работает шлюз отправки документов ФСС.

Порядок заполнения формы 4-ФСС на 2015 год найдете в нашем материале.

Как узнать код подчиненности ФСС: https://pravovedovich.com/kod-podchinennosti-fss.html

В качестве итогов можно выделить следующее:

  • Взыскать налоговую недоимку можно только в том случае, если не нарушены сроки или имеется судебное решение об их законном продлении.
  • Чем раньше налогоплательщик внесет сумму своего долга, тем меньше будут понесенные им потери — пеня начисляется за каждый день просрочки, что влияет на итоговую сумму.
  • После истечения сроков недоимка будет считаться безнадежной, и должник перестанет нести обязательства по ее погашению.

Источник: https://pravovedovich.com/nedoimka-po-nalogam.html

Как осуществляется взыскание долгов по налогам судебным приказом — Все о финансах

Видео: Взыскание задолженности по налогам.
(11 4,64 из 5)
Загрузка…

Законодательство РФ, как известно, предусматривает истребование налогового долга с физического лица или организации на основании судебного вердикта.

Такая возможность официально имеется у Федеральной налоговой службы (ФНС), отвечающей за сбор и администрирование налогов. Далеко не все налогоплательщики, однако, адекватно понимают правовое значение и юридические последствия данного документа, оформляемого по специальному решению суда.

Следует выяснить, как производится взыскание задолженности по налогам судебным приказом, какие именно полномочия приобретает ФНС при наличии этой бумаги.

Заранее зная спектр допустимых мер, предпринимаемых налоговой службой в отношении граждан, имеющих непогашенные обязательства перед бюджетом, должники смогут корректно отреагировать на действия ФНС.

Судебный приказ: смысл документа и его правовые последствия

Судебным приказом называется предписание, вынесенное посредством приказного судопроизводства.

Данный документ официально разрешает уполномоченному субъекту (к примеру, определенному властному органу) осуществить взыскание с конкретного должника – юридического лица или гражданина – четко обозначенной суммы денежных средств, ссылаясь на требования заключенного договора или нормы действующего в РФ законодательства.

Если уполномоченным субъектом является фискальный орган (ФНС), то речь будет идти об истребовании налогового долга с плательщика – физического лица или, как вариант, организации. Надо отметить, что в данной сфере правоотношений применяются действующие нормы российского законодательства, регламентирующего порядок ведения административного судопроизводства.

Характерные особенности судопроизводства, осуществляемого в приказном порядке:

  • Иск рассматривается судом достаточно быстро.
  • Для судебного рассмотрения дела не требуется участие истца (кредитора, уполномоченного субъекта) и ответчика (должника, обязанного субъекта).
  • Постановление (предписание) выносится судом, если факт существования непогашенных обязательств ответчика перед истцом однозначно подтверждается неоспоримыми, очевидными доказательствами. Основаниями для предъявления и удовлетворения конкретных исковых требований могут являться пункты соглашения, подписанного обеими сторонами, или, как вариант, определенные нормы действующего в РФ законодательства.

Взыскание своевременно непогашенной задолженности зачастую осуществляется на практике уполномоченными сотрудниками Федеральной службы судебных приставов (ФССП), которые в своей правоприменительной деятельности будут руководствоваться именно судебным приказом. Следует знать, однако, что предписание об истребовании налогового долга, вынесенное в режиме приказного судопроизводства, является действительным для любой задолженности ответчика перед бюджетом.

Иначе говоря, сумма просроченных обязательств не влияет на правомерность оформления судебного приказа, разрешающего фискальному органу (ФНС) взыскать с обязанного субъекта налоговый долг.

Этим обстоятельством судебный приказ об истребовании неуплаченных налогов отличается от того вердикта, который обычно выносится судом в рамках гражданского процесса.

Как известно, для гражданских правоотношений судебный приказ о принудительном выполнении финансовых обязательств используется исключительно в тех случаях, когда сумма заявленного требования по иску составляет максимум 500 (пятьсот) тысяч рублей.

Если же величина просроченного долга (искового требования) превышает полмиллиона рублей, дело об истребовании такой задолженности будет рассматриваться судом в рамках обычного гражданского процесса, то есть по существу иска, заявленного кредитором к должнику.

Решение будет вынесено, скорее всего, в пользу кредитора (истца), если суд сочтет доказательства, предъявленные истцом, убедительными и правомерными, а возражения и аргументы должника (ответчика) – недостаточными. Удовлетворенный иск кредитора в этом случае станет юридическим основанием для истребования задолженности сотрудниками ФССП с обязанного субъекта (должника).

Что касается административного судопроизводства, то в этой сфере правоотношений отсутствуют вышеупомянутые ограничения, характерные для гражданского процесса.

Однако административный процесс все же допускает ряд типичных ситуаций, при которых обязанный субъект, имеющий налоговый долг, вправе активно отстаивать собственные интересы.

Чтобы грамотно и обоснованно возражать, налогоплательщик должен хорошо знать особенности реализации судебных приказов при истребовании задолженности перед бюджетом.

Взыскание налогового долга: судебный приказ как метод принуждения

Как правило, судебный приказ, разрешающий фискальному органу (ФНС) истребовать с обязанного субъекта (должника) непогашенные налоговые обязательства, выносится мировым судьей.

Основанием для подобного предписания является соответствующее заявление от ФНС, которое направляется в суд.

Судебный иск подается налоговой службой лишь тогда, когда станет очевидно, что сотрудники данного ведомства уже реализовали все возможные меры по принуждению налогоплательщика к уплате сформировавшегося долга, но это не принесло положительного результата.

К примеру, ФНС направила должнику уведомление о наличии задолженности перед бюджетом или требование о погашении налоговых обязательств, уже увеличенных на сумму начисленных штрафов.

Если налогоплательщик адекватно не отреагировал на попытки фискального органа установить с ним контакт и призвать его к выплате существующего долга, то ФНС будет вынуждена обратиться с соответствующим иском в суд.

Исковое заявление направляется налоговой службой в мировой суд на протяжении полугода (шести месяцев) с момента неправомерного уклонения налогоплательщика от выполнения своих обязательств перед бюджетом.

Полугодовой срок подачи налогового иска может быть продлен на законных основаниях, если фискальный орган объяснит допущенную просрочку какой-либо уважительной причиной.

Между тем, российским законодательством установлен предельный трехлетний срок давности по судебным искам, связанным с истребованием налоговой задолженности.

Юридические основания для выдачи судебного приказа

Необходимо уточнить правовые основания, по которым мировой суд издает предписания о принудительном взыскании с гражданина или юридического лица налоговых долгов.

Как уже было отмечено ранее, главным условием для вынесения судебного приказа является предъявление неоспоримых доказательств наличия у ответчика (должника) непогашенных обязательств перед истцом (кредитором).

Иначе говоря, следует доказать, что ответчик по отношению к истцу является обязанным субъектом.

Истец (ФНС) может обосновать требование о взыскании налогового долга с ответчика (налогоплательщика) одним из следующих аргументов:

  1. У должника в собственности имеются активы, правомерно подлежащие обложению соответствующими налогами. Это может быть транспортное средство или, как вариант, объект недвижимости. Чтобы доказать наличие у ответчика – физического лица или организации – статуса обязанного субъекта, достаточно будет лишь подтвердить, что он владеет имуществом, законно подлежащим налогообложению.
  2. Предоставление суду официальных бумаг, подтверждающих право собственности должника в отношении данного имущества, докажет наличие у налогоплательщика непогашенных обязательств перед бюджетом.
  3. Обязательства по уплате соответствующих налогов возникли в результате получения субъектом определенного дохода. Это может быть доход (материальная выгода) от получения каких-либо активов в дар, реализации конкретного имущества, предпринимательской деятельности. В данной ситуации доказать наличие у ответчика непогашенной налоговой задолженности можно разными способами. Существует весьма широкий спектр возможных аргументов, которые могут быть приняты судом во внимание. Например, доказательствами дохода от предпринимательства могут являться банковские выписки по счетам ответчика. Удостоверить факт реализации имущества или получения активов в дар можно посредством соответствующего запроса в Росреестр. Выписки этой регистрационной службы позволят определить размер базы налогообложения для объекта недвижимости.

Вынесение судебного приказа: возможные последствия

Ранее уже говорилось о том, что судебный приказ является законным основанием для обращения истца – субъекта, получившего соответствующие правомочия, – к приставам из ФССП с целью истребования задолженности в принудительном порядке.

Для ситуации с налоговыми долгами субъектом, получившим необходимые правомочия по факту издания судебного предписания, является ФНС – конкретная госструктура, непосредственно отвечающая за налогообложение.

Следует учесть, что ФНС вправе передать судебный приказ не только приставам ФССП, но и кредитно-финансовому учреждению, в котором у обязанного субъекта (должника) имеются счета. Задолженность ответчика по налогам может погашаться денежными средствами, пребывающими на этих счетах.

Как осуществляется взыскание долгов по налогам судебным приказом? Применение судебного предписания в вышеуказанных целях является скорее правом, нежели обязанностью ФНС.

Безусловно, вероятность реализации фискальным органом данного права очень высока.

Однако юридические последствия судебного приказа наступают для налогоплательщика-должника не по факту вынесения судом данного предписания, а по факту целевого использования налоговой службой этого документа.

Иначе говоря, выдача судом соответствующего приказа автоматически не приводит к каким-либо юридическим последствиям для обязанного лица – налогоплательщика. Обладая судебным приказом, ФНС вправе обратиться в банк должника или ФССП на протяжении трехлетнего периода с целью принудительного истребования налогового долга.

Между тем, налогоплательщик (ответчик) имеет законную возможность воспользоваться доступными правовыми механизмами, позволяющими отсрочить наступление вышеупомянутых юридических последствий. Должник, официально признанный обязанным субъектом, вправе предоставить свои возражения по поводу применения судебного приказа.

Это необходимо сделать на протяжении двадцатидневного периода с момента получения копии соответствующего предписания. Если налогоплательщик успевает вовремя направить эти возражения мировому суду, ранее рассмотревшему исковое заявление от ФНС, то судебный приказ будет отменен определением суда.

Вопрос о взыскании налогового долга может рассматриваться теперь через общий порядок судопроизводства, осуществляемого в рамках административного процесса по урегулированию соответствующих споров.

Прочтите также: Что будет при неуплате налога на имущество: штраф, пеня

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(11 4,64 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/vzyskanie-dolgov-po-nalogam

В какой срок взыскиваются задолженности по налогам и сборам

Видео: Взыскание задолженности по налогам.

При нарушении гражданином сроков уплаты налогов, с него могут быть взысканы недоимки по налогам, а также пени и штрафы. Такое взыскание возможно только в судебном порядке по иску налогового органа и только при выполнении законодательно установленных условий.

О правилах и порядке взыскания задолженности по налогам и сборам, а также пеней и штрафов вы узнаете из данной статьи.

При каких условиях взыскиваются задолженности

В случае нарушения налогоплательщиком сроков уплаты налогов налоговая инспекция может взыскать задолженности по налогу, а также пени и штрафы в судебном порядке. Однако сделать это она может только при наличии совокупности условий. К таким условиям относятся следующие:

  • Первое условие. Налоговая должна направить налогоплательщику требование об уплате налога (пеней, штрафов), которое должно содержать, в частности, сведения об основаниях взимания налога и установленном сроке его уплаты, о сумме имеющейся недоимки, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования.
    • Для передачи требования налоговая инспекция может использовать следующие способы:
    • вручить лично под расписку;
    • отправить по почте заказным письмом. При этом требование будет считаться полученным налогоплательщиком по истечении шести рабочих дней с даты отправки письма;
    • передать в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Днем получения требования в данном случае является день, следующий за днем размещения требования в личном кабинете.
  • Второе условие. Требование об уплате налога (пеней, штрафов) не исполнено налогоплательщиком в течение восьми рабочих дней с даты его получения. Хотя налоговая может установить другой, более продолжительный срок в самом требовании.
  • Третье условие. Общая сумма задолженности (то есть сумма недоимки по налогам, пеней и штрафов), подлежащей взысканию, превышает 3 000 рублей. Для сумм 3 000 рублей и менее установлено особое правило, в соответствии с которым основанием для взыскания задолженности является истечение трех лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов.

Из сказанного выше следует, что соблюдение сроков уплаты налогов позволяет избежать запуска процесса взыскания задолженности с участием налоговой инспекции.

Налоги надо уплачивать в установленные сроки. Так, налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги должны уплачиваться на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В этот же срок (не позднее 1 декабря), по общему правилу, уплачивается НДФЛ, если этот налог не был удержан налоговым агентом. Однако, в ряде случаев НДФЛ необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

При неуплате налога в установленные сроки у налогоплательщика образуется задолженность (недоимка), которую налоговая инспекция может взыскать через суд. Таким же образом взыскиваются не уплаченные вовремя пени и штрафы.

Любой налогоплательщик может узнать о просроченной задолженности в личном кабинете на сайте госуслуг. Он также может оплатить задолженность, используя сервисы указанного сайта.

Порядок взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов

В случае наличия всех трех перечисленных выше условий налоговая подает в суд заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества должника.

По общему правилу обращение в суд должно состояться в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов (в случае, если задолженность по требованию превышает 3 000 рублей).

Бывают ситуации, когда задолженность у налогоплательщика имеется по нескольким требованиям об уплате налога, пеней, штрафов. В этих случаях налоговый орган подает заявление о взыскании в следующие сроки:

  • в течение шести месяцев со дня, когда суммарная задолженность превысила 3 000 рублей;
  • в течение шести месяцев после истечения трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов, если суммарная задолженность не превысила 3 000 рублей.

При судебном порядке взыскания налогов, сборов, пени, штрафов налоговая инспекция должна направить должнику копию заявления о взыскании не позднее даты подачи его в суд.

Налоговая подает в суд по месту жительства должника заявление о взыскании задолженности по налогу, а также пеней, штрафов в порядке административного судопроизводства.

После принятия и рассмотрения заявления налогового органа мировой судья без судебного разбирательства и вызова сторон может вынести судебный приказ. В течение трех дней с даты издания приказа должнику направляется его копия. Должник до издания судебного приказа, а также в течение 20 дней после направления ему копии приказа вправе представить свои возражения.

Если должник представил возражения в указанный срок, то либо налоговому органу будет отказано в принятии заявления о вынесении судебного приказа, либо уже вынесенный судебный приказ будет отменен. В этом случае налоговая может подать административное исковое заявление о взыскании налога, пеней, штрафов в районный суд общей юрисдикции.

В случае если должник не представит своих возражений, то судебный приказ выдается налоговой или по её просьбе направляется судебному приставу-исполнителю для взыскания долга.

Вступивший в силу судебный приказ должник может обжаловать в течение шести месяцев в суде кассационной инстанции.

Взыскание задолженности по налогу, сборам, пеням, штрафов производится судебным приставом-исполнителем в следующем порядке (последовательно в отношении следующего имущества):

  • в отношении денежных средств налогоплательщика на счетах в банке и электронных денежных средств, драгоценных металлов на счетах или во вкладах в банке;
  • в отношении наличных денежных средств;
  • в отношении имущества, переданного другим лицам без перехода к ним права собственности, если соответствующие договоры о передаче имущества во владение, пользование и распоряжение расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;
  • в отношении другого имущества налогоплательщика, за исключением предназначенного для повседневного личного использования им лично и членами его семьи.

Более того, по ходатайству налоговой инспекции на имущество должника-налогоплательщика может быть наложен арест.

Источник: https://lawrecom.ru/v-kakoj-srok-vzyskivayutsya-zadolzhennosti-po-nalogam-i-sboram/

Водителю
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: